罗泽波

（四川海思科制药有限公司，四川 成都 611130）

医药企业在国民经济中尤为重要，与其他行业相比具有其自身的独特性，不仅要满足其自身原本的社会责任，还需要保证人民的生命健康。医药企业产品的特殊性使得其在销售与收款业务内部控制方面也具有一定特殊要求，需要在内部控制过程中，针对销售与收款业务进行详细分析。

一、医药企业销售与收款业务内部控制主要风险

（一）销售政策与计划制定风险

医药企业若是在销售过程中并未制定相关政策，将无法指引销售人员根据规定严谨的完成自身的销售工作，还有可能会导致销售工作出现失去秩序的现象，从而引发企业的运营风险与财务风险；销售计划的却是导致销售缺乏绩效衡量指标，无法实现企业运营目标；管理层未对运营情况进行及时了解，难以有效控制运营过程中的风险。

（二）药品价格管理风险

医药企业在制定药品价格的过程中所采取的定价方法缺乏科学性，无法提升药品市场竞争力，对企业经济效益产生不利影响；企业缺乏规范化的药品价格指引，无法对销售执行情况进行有效控制，且存在没有经过授权审批的药品定价行为；没有持续监管药品价格管理，且对违反价格管理的行为没有进行处罚。

（三）药品销售合同与订单处理风险

签订销售合同过程中没有根据流程进行，合同内含有对企业不利条款，引发法律风险；没有及时确认和复核销售订单导致在发货阶段出现人为失误，对公司声誉和财务都会产生负面影响；……