文/赵书艳

（石横特钢集团有限公司）

一、财务共享中心和往来款项内部控制概述

往来款项就是指企业经济活动中形成的现金流款项，反映企业的资产结构和债务结构，往来款项的内部控制管理成效也直接影响到企业资金运作效率。从内部控制角度来说，往来款项的内控管理要点主要包括：其一，对往来款项的预算控制，即往来账款挂账时是否符合预算定额标准；其二，对合同进行审核，主要查看合同签订时间是否在业务发生之前、合同内容和文本等是否满足法律规定、合同条款是否明确了最终付款期限；其三，做好入账前审核，尤其是往来账款中涉及的票据、凭证等，重点审核发票上的金额信息是否与合同条款设置的一致，并检验发票是否经过了库存管理部门、物资使用部门和主管部门等相关人员的审核签字；其四，落实清账审核工作，即对于分期付款的经济事项应当在期末时统一清理账目，核实应付账款的金额是否满足合同的条款内容，或企业是否采用了合同规定的付款方式进行会计结算。

搭建财务共享中心能够实现企业内部各项财务活动的集中处理，通过规模化处理流程避免重复劳动，帮助企业实现运营成本的降低，删减不必要流程。而且集中化管理也能帮助企业实现不想让岗位相分离，构建相互制衡的格局。与此同时，财务共享中心能够对业务模块实现专业化处理，更为专业合理的分工，能够帮助员工提升实践经验。……