文/冯志英（秦皇岛港股份有限公司）

一、内部控制概述

（一）内部控制的定义

内部控制包括引入严格和完善的内部约束和相互适应的制度，充分利用各类资源，有效提高公司运营效率，确保公司经营目标的实现。

（二）重要因素

1.内部环境

2.风险评估

风险评估是企业运用科学的方法，分析影响实现内部控制目标有关的不确定因素，合理制定风险应对策略的过程。企业必须应对内部和外部风险，进行风险评估，正确识别风险并采取适当的解决方案。

3.控制活动

上市公司在运行过程中，基于内部控制系统将内部所蕴含的各类风险进行有效控制。对各类风险进行有效评估后的结果是开展各类控制活动的基本。利用适当的控制措施将风险把控在可控范围之内，从而降低企业运营过程当中不可控因素的存在。

二、加强上市公司内部控制的重要性

（一）是跟随时代潮流、提升经营效率的客观需要

上市公司所面临的市场竞争环境日趋激烈，必须紧跟时代发展的潮流，健全与完善一套现代化的企业管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。为了强化内部管理，提升管理经营效益，应该健全企业内部监督治理机制，确保企业监督控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的，它能够促进企业制度的健全与完善，保障企业日常经营活动的顺利进行。

上市公司想要实现自己的管理经营目标，仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的，它需要企业从上至下的全面协调与合作。……