高翔 罗迎辉 吴祎伦

（河北金融学院研究生部，河北 保定 071051）

一、我国不良资产的成因

（一）不良资产的概念

不良资产对于银行来说主要是指不良贷款，这是对于一般的银行而言的.即那些不能按时处理收回的已经向银行发放的贷款，而对企业来说，不良资产指的是那些没有按时处理的各类资产净减值损失，以及按照企业账务管理会计制度有关规定企业应当计提为企业所提资产的净减值损失而准备的各类可能有一定财务问题的各类资产及其预计净减值损失的金额。对银行的不良资产主要是一种指逾期的不良贷款.俗称呆坏账。也就是说，银行对逾期发放的贷款不能按预先与银行约定的还款期限、利率收回贷款本金和相应的利息。不良资产主要是一种指逾期的不良贷款.包括一种指逾期的贷款(贷款金额未达到一定期限未及时偿还的贷款)、呆滞未还的贷款(包括逾期两年以上的呆滞未还贷款)和一种指呆账的贷款(逾期需要经银行核销的收不回的贷款)三种情况。[1]所以不良资产应该如何有效的继续使用.或者继续使用其剩余价值对于企业来说至关重要.企业尚未及时处理的问题资产净减值损失和企业潜亏(经营周转资金)净损失的挂账.以及按照企业财务会计制度的规定导致的各类资产减值及资产根据规定早场预计损失的金额都会影响都会导致企业不良资产的产生。

到目前为止，银行不良资产被广泛地熟知和使用在我国的社会各界，但经常会被“不良资产”“不良债权”“不良贷款”混淆。……