杨柯

（中国石化集团南京化学工业有限公司，江苏 南京 210048）

引言

在社会经济快速发展的背景下，国有企业正面临改革发展的关键时期，如何通过有效的管理手段提高企业的效益和竞争力，成为社会关注的核心话题。国有企业内控管理及财务风险防范工作有效开展，能够促进企业财务绩效提升和业务目标实现，并能够有效控制企业运营发展的风险，提升企业管理水平，增强其市场竞争力。企业为了积极的应对财务风险，就应当建设完善的内控管理体系。现阶段，许多企业在实施内控管理工作的阶段，还存在技术、思想、人员等现实的问题，各个企业都需要提升重视度，并且从根源上激发员工的参与积极性，将群策群力的实际作用发挥出来，为企业构建完善的内控管理机制打下良好基础。基于此，企业需做好财务风险防范的工作，落实内部控制管理工作。所以，应针对国有企业的特点，进行内部控制管理优化和财务风险防范，实现相关工作的优质高效运行，强化其实效性。

一、分析财务风险防范视角下的企业内控管理价值

（一）满足防范财务风险的客观要求

虽然企业财务风险无法彻底根除，但是可以借助于适当的方法进行管控，建立起完善的内控管理机制，能够针对性的提前预防财务方向，使其可以降低企业财务风险出现的概率。据长期实践的发展情况分析了解到，要想防范财务风险问题，就需要做好内控管理层面的工作。利用科学化的内控管理工作，进而显著提升财务管理的透明性与规范性，不断提升财务管理的质量。因此做好企业的内控管理工作，可以有效预防财务风险的客观要求，存在较为重要的现实意义。

（二）满足企业发挥财务人才竞争优势的必然选择

财务风险的诱因相对来说比较多，但是财务人员所导致的财务风险问题是十分重要的，所以企业要想做好财务风险防范的工作，要对企业财务队伍进行培训和管理，在实际实施内控管理工作的过程中，需要及时发现财务人员所存在的核心问题，还要与监督价值相互融合，解决与优化各项问题，并且不断加强对财务人员的监督管理力度。此外，企业在深化内控管理工作的阶段，应当进一步提升对财务人员的要求，定期开展专项培训的工作，落实财务考核工作，有效激发财务人员的主观能动性，逐步建立高素质的人才队伍。因此通过对内控管理工作进行深化，是发挥企业财务竞争优势的必然选择。

二、分析国有企业财务风险防范中的问题

一是由于企业资金结构存在不科学，地方性债务较大。经过相关的调查能够发现，我国的国有企业在实际经营的过程中，市场变化应对能力相对比较薄弱，一些产品位于整个产业链的中低端，并且经营模式相对比较粗放，导致其在投资过程中注重较大规模的投资，并依赖于银行贷款解决资金问题，从而导致企业资产负债率增加。二是产能过剩，产品缺乏市场竞争力。一些国有企业在产品生产方面缺乏创新，导致产品竞争力不足，难以形成市场优势。加之其缺乏对市场需求量的分析，直接的导致了产量决策出现失误，出现产能过剩方面的问题，对企业资金流带来了严重的影响，同时也是降低了企业财务绩效。三是集中管理力度存在不足，内部控制存在滞后。通常情况下，国有企业内部的层次较多，投资管理权利会根据实际需求进行下放，但缺乏统一的内部控制标准，导致财务管控难以集中，影响统筹管理能力的发挥，协调性较差，导致其实际的管理效果出现降低。

三、分析国有企业内控管理和财务风险防范的措施

（一）分析国有企业内控管理措施

1.加强员工对内控管理的认识。一是通过职责明确提高员工能对内控管理工作的认识，在国有企业中，需要建立起针对性制度体系，明确每个部门和每个员工在内控方面所担负的职责，并且将其内部控制工作开展的结果作为员工和各个部门业绩考核时候的重要指标，从而强化各部门员工对内部控制的意识和认识。二是通过培训加强国有企业员工对内部控制认识的深度和广度。国有企业可以聘请相关的专业人员，通过实例讲解内部控制与企业发展、部门发展和个人发展之间的关系，并明确内部控制的重要性、意义、价值，从而使每个员工意识到内部控制必不可少，并且内部控制是无处不在的，能够全面促进企业和部门以及个人的发展目标得到实现。

2.完善内部控制制度。在国有企业中，内部控制工作的顺利开展，必须要重视内部控制制度的建设工作，通过制度指导实践工作顺利开展，对相关工作人员的行为进行约束，这样可以促进内部控制工作顺利开展。此外在相关方面还需要重视审批制度的建立和评价制度监理以及考核制度监理等，这属于内部控制中的关键性制度。例如，在审批制度方面，国有企业应合理设置相关项目的审批流程，制定相应的审批标准，明确相应的审批内容，从而通过审批严格控制项目开展，降低项目风险。如果不符合相关要求，则不允许开展这一项目。在评价制度方面，需要及时对相关工作开展现状进行评价，分析其是否达到预期目标，是否存在问题，及时进行改进。比如某项目出现超预算情况，则需要对超预算的原因进行详细分析，科学合理的设置相关补偿措施，这样做的目的才能保证项目的顺利开展。

3.提高工作人员自身的内部控制素质。为了能够更加有效的开展内部控制的工作，国有企业必须要高度的重视员工内部控制素质的提高，这样做的目的才能全面促进内部控制工作的高效开展，在相关工作进行开展的过程中，可以聘请专业的认识，通过充分结合国有企业的特点以及各个部门的业务开展特点，通过实例讲解如何实施内部控制，从而增强内部控制人员的专业水平。除此以外，还可以定期组织内部控制方面的座谈会，交流内部控制的心得，并讨论内部控制中的问题，共同研究相关的解决办法，为具体工作开展提供支持。为了提高员工在有关方面的积极性，使其能够对一些积极提出有益见解和解决内部控制中存在问题的人员进行相应的奖励，鼓励其工作积极性得到提高。

（二）分析国有企业财务风险的防范措施

1.对企业资金结构进行优化，合理进行债务比重调整。一是需要建立起完善的投资机制。在国有企业开展投资工作前，需要建立起针对性的评价机制，对投资风险和回报率以及投资回收期等情况进行科学的分析，之后便进行投资决策工作，积极的改变以往的倾向于大规模投资的行为和思想，实现投资的理性化和科学化；二是拓展融资渠道，改善债务比重。企业应拓宽融资渠道，使用多元化的融资模式，降低对银行的依赖。例如，发行股票融资、借助担保公司融资等，从而改善债务结构。但在融资工作开展过程中，需要提高风险防控意识，合理进行不同融资渠道的风险分析，制定针对性的风险防控措施，并且选择成本较低和高收益的融资防范措施。

2.结合市场需要进行产品和产能设计。一是国有企业需要提高市场的需求分析，对市场需求进行了解，在相关工作开展的过程中，国有企业需要设置针对性的部门，负责市场需求信息的整理和分析，根据市场需求进行产品和产能设计。具体内容应包括客户购买力、产品需求、价格需求、供需量情况、销售渠道等，然后针对性进行产品开发和设计，合理进行产能调整，避免出现产品积压的问题，保证资金按时回流，从而降低财务风险。二是需要制定出完善的市场供需风险，制定出针对性的风险预防措施。因为市场是处于动态变化中，存在一些不可控的因素，并且在产品生产和产能设计的过程中，需要提高对市场需求进行动态了解，分阶段进行产品设计策略和产能设计目标的制定，避免一次性投资过大，增加财务风险。

3.采取统筹管理，提高内部控制。一是需要合理进行财务权责设置，并且设置统一的管理机制。在国有企业中，财务管理权责下放属于一种必然的趋势，但是需要明确相关的权责，同时还需要建立起统筹管理机制，有关方面可以使用信息化技术和网络技术，建立财务管理信息共享服务中心，各部门和各分子公司及时将相关的财务管理信息上传至中心服务平台，由其进行统筹管控。二是建立起针对性的内部控制机制。在财务风险进行防范的过程中，需要重视预算审核和资金使用等，并且及时分析资金使用和业务目标之间的关系，在此基础上合理进行内部控制活动设置。

总结

综上所述，国有企业内控管理及财务风险防范工作开展过程中，依然存在不足之处，需要加强相关研究，解决其问题。国有企业内部控制管理，主要是指企业通过相应的手段和方法，对于经营发展过程中的相关人、事、物等进行管理，从而促进发展目标的实现。国有企业的财务风险，主要是指企业在开展相应的生产经营活动时，产生的所有财务活动风险。经过实践研究，国有企业内部控制管理与财务风险防范之间具有内在联系，国有企业财务风险防范方面，存在企业资金结构不科学、地方性债务比重较大、产能过剩、财务集中管理力度不够等问题，应合理进行融资渠道拓展，选择最佳的融资方案，基于市场需求设置产品和产能，并建设财务管理信息共享服务中心，提高财务管理水平。通过内部控制强化和财务风险防范措施的制定与实施，在一定程度上为国有企业发展提供有力支持。