文/车敏（武汉公路桥梁建设集团有限公司）

资金活动与公路施工企业的所有生产经营环节都有着紧密的联系。在企业的财务工作中，资金是最值得关注的部分，在公路施工企业的财务管理工作中，资金管理占据核心位置，企业必须对此给予足够重视，不能够有一丝懈怠。资金管理效果的优劣不仅能够用来衡量企业的财务管理水准，还会对企业的经济效益产生关键性影响，与企业在市场中的地位及未来发展息息相关。

一、公路施工企业资金管理特点

（一）资金管理工作内容复杂

公路施工企业资金管理具有复杂性。基本原因体现在公路工程施工建设的前期阶段。因为在公路工程施工的前期阶段不仅要开展相应的招标、投标活动，大量购置施工建设材料、施工机械设备等，还要雇佣相应的劳务施工队伍，引入专业水平优良的技术工作人员，以及在征地拆迁、场地建设等诸多方面都要投入庞大的资金。而在进行资金管理期间，业主单位、施工单位及各个项目负责部门等都需要相互沟通与协调。只有如此，方可确保在工程建设期间，所有的物资设施能够配置到位，且不会出现资金浪费的问题，将所有的资金落到实处。如果在运用资金的某个环节出现了问题，则不可避免地会对后续的公路施工资金的使用造成影响，阻碍施工活动的正常开展。

（二）资金运转周期较长

通常来讲，公路工程施工建设规模庞大，建设周期比较长，而资金成本的运用体现在公路工程建设的所有环节中，在前期施工项目中标时，需要缴纳中标保证金，在公路项目竣工并投入使用以后，业主单位还要扣除大量的施工质量保证金。因此，公路施工单位的大部分资金被占用，使资金使用效率低下，许多资金在前期投入使用以后，需要经历较长的时间方可获取对应的收益。除此以外，资金运转周期较长的特点还表现在一部分业主方没有给予足够的建设资金，拖欠工程款项，导致公路施工单位的资金过于紧张。

（三）资金管理程序比较繁杂

公路施工企业普遍存在资金管理程序繁杂的课题。自工程业主单位获得工程款项并上报施工计价清单开始，要采集使用的发票、工程单据等资料，以信息审核作为前提，在此期间要由监理单位、业主单位等多个工程技术管理人员、审核人员进行查看与审核，造成工程计量收款程序比较繁杂，时常会导致工程项目资金难以在规定时间下达给施工单位。

二、公路施工企业资金管理目标

（一）保障资金的安全性

公路施工企业在筹措资金、管理资金、应用资金方面的具体情况，不仅会对企业发展水平造成较大影响，也与企业的市场竞争实力紧密关联。企业在进行资金管理时，首要任务便是要保障资金的安全性，防止由于资金管理繁杂混乱，致使项目施工遭受不利影响，因此必须做到专款专用、专户存储，规避资金挪用问题。

（二）保证资金使用、资金核算的规范性

程序的规范能够为资金管理的规范性提供保障，在进行资金管理期间，应当提高资金使用、资金管理的规范性，确保资金管理能够步入正常的发展轨道。在开展资金使用及资金核算工作时，应当严格依照相关制度及规定来进行财务核算。

（三）提升资金使用的针对性

公路施工企业在开展项目建设工作期间，往往会耗费比较庞大的资金，如果没有采取专款专用的措施，资金很难在短期内落实到位。因此，在开展资金管理工作时，务必要提升资金使用的针对性，有计划地处理资金，依照财务法规及预算方案来配置与使用资金，防止出现擅自扩大开支、变更资金使用用途的问题。

（四）扩大资金使用效益

公路施工企业采用具有科学性、规范性的资金管理措施，能够扩大企业的资金使用效益。总体表现为工程建设单位依照合同内容要求，准时向工程承包单位、工程材料建设单位、设备提供单位拨付工程建设款项，确保公路工程能够顺利施工，并及时竣工投入使用，为社会带去良好效益，防止由于资金存在缺口致使工程停工或者延误工期的情况出现。

三、公路施工企业资金管理问题

（一）资金管理制度完善性不强

当前，有许多施工单位都没有建立起高度完善的资金预算管理制度，即便有一部分企业建立了资金预算管理制度，但是却仅仅停留于表面，甚至可以对预算方案与制度进行肆意更改，降低了预算制度的严谨性、严肃性。许多公路施工企业对工程采用粗放化管理模式，并未从整体角度出发来系统规划工程资金使用路径，导致资金使用情况过度混乱，资金占用缺乏合理性。一些企业的资金预算方案脱离实际，预算指标严重缺乏科学性，计量标准不够严谨，考核依据不完善，在财务管理工作中对成本控制严重缺乏重视。一些施工企业看似获取了高额利润，但是却存在着繁多的应收账款，工程款项拖欠的问题影响到了施工企业的正常运转，企业内的不良资产数额逐年增加，资金运转显得尤其困难。

（二）资金分散且利用效率不足

在建筑行业招投标制度逐渐发展与推广的背景下，施工企业的经营范围逐步拓宽，施工项目数量逐渐增加，并在各个地域内的分布比较分散。当前，多数施工单位都建立了施工项目经理部门，具体落实相应的中标项目，此种权力分散制度即便能够从一定程度上激发项目负责人员的积极性，然而，却会对企业的资金管理开展效果产生不良影响。其一，会导致资金分散，降低企业总部调控资金的力度。其二，难以高效、快速地调用资金，降低资金使用的合理性，难以将所有资金都用在“刀刃”上，最终对企业的未来发展造成不利影响。其三，难以保证企业总部可以建立起全局观念，降低各个经理部门开展监督、控制工作的力度。企业总部本身是肩负民事责任的法人机构，对于所在单位的重要事项具有知情权利，如果下属单位进行分权，便会导致总部的知情权力度降低，致使控制权变得更为薄弱。

（三）缺乏强有力的监督

目前，公路施工企业存在资金流转与资金控制脱节的情况，事前控制力度严重不足。对此问题，并未制定行之有效的资金管理考核办法，经常有一些企业的领导人员无法清晰地了解企业内的财务情况，财务人员对企业经营情况的了解不够全面，仅仅是按照领导人员下达的指示来对账目、财务进行处理，企业财务监督力度严重缺失，没有采用严谨、有效的方式来分析企业的资金利用情况。企业过度关注利润指标的达成，即便年度考核经营绩效看似正常，但是一旦存在人员变更的情况，在新的财务管理人员核对账目时，潜藏的问题便会浮出水面。

四、公路施工企业资金管理对策

（一）加强对投标环节的重视

在市场经济背景下，投标是建筑领域竞争的初始步骤，是企业注入资金的来源，想要有效落实资金管理工作，便要追根溯源。目前，公路施工企业想要维持正常运营，便要积极地参与市场投标竞争。因为建筑市场的竞争比较激烈，建筑企业想要中标，便要降低标价。然而，中标并不是公路建设企业的主要目标，获取利益才是其最终目标。因此，立足于资金管理，企业在参与投标以前应当采用科学的方式来进行筹划，对资金进行精心评测与估算，不仅要充分了解工程建设单位的资金来源及其资金落实情况，还要详细了解工程建设单位资质的层级、信誉度等，了解投标项目在立项审批方面的具体状况，明确投标的底价，务必要保证自己能够从中获利。如果投标的公路工程项目需要施工企业自行垫资进行施工，需要对工程的具体情况进行谨慎地分析与探究，全方位考虑企业的资金管理情况及财务状况。换言之，就是务必要分析垫资期限、贷款利息、建设单位的资金偿还能力、资金来源等因素。在进行全方位的分析以后，方可确定能否进行投标，并制定科学、正确的决策。由于工程项目类别多样，投资数额存在差别，在各个地域的分布具有分散性特点，容易受到人文环境、气候特点等方面的影响，因此务必要对其进行全方位的分析，灵活变通。公路施工企业要避免出现过度追求中标率的倾向，摒弃关注产值、不追求效益的资金管理思想。

（二）做好保证金的监管与清理工作

在企业的投标环节，需要向业主方缴纳一定数额的投标保证金，派专业人士依照款项笔数来记录台账，需要在招标文件规定的时间范畴之中，责成专业人员对这些款项进行催收，明确责任人和催收工作的具体目标，依照相应的期限来收回保证金。

（三）完善现金预算管理制度

现金预算管理制度，主要指的是采用定期编写与制定现金预算图表的方式，针对某时期内的现金收入、资金支出，制定具有高度平衡性的预算方案，并且严格遵照现金预算图表中的规划方案流入当期现金，并落实当期的资金支出项目，从而合理有效地使用资金，增强资金利用效益的一种具有科学性、高效性的资金管理对策。完善并落实现金预算管理制度，能够将财务工作管理职能有效发挥出来，对事前、事中的资金支出情况进行严格有效的管理与控制，确保资金流动的有序性。针对资金周转的整个过程采用有效的组织及控制手段，能够为企业缓解资金方面的压力，促使其达到相应的施工生产目标。鉴于此，在编制资金预算管理制度时，应当秉持“量入为出，节省开支，确保重点”的原则。针对已经被编入预算的资金收支项目，企业内的资金管理人员应当详细地进行分析，保证能够依照相应的期限来加以落实。要按部就班地分析与研究现金支出项目，优先为正在开展的施工生产项目及企业职工发放足够的资金。对于工程中的一些垫资项目、机械设备购置活动等数额较大的开支项目，应当制定相应的可行性报告，不仅要关注施工单位的财务状况，还要考虑能否维持资金供需平衡，在提供资金时将“以收定支”作为主要依据。财务部门应当及时向主管单位提供相应的资金收支报表，为企业的经营管理与决策提供资料支持。

（四）节省各种费用支出，加强计划管理

公路施工企业在进行资金管理时，在资金支出方面需要编制相应的计划方案，为资金开支制定标准，对成本采用有效的控制手段，在签字进行审批时，秉持“一支笔”制度，对企业内的资金进行系统配置，并采用合理的方法来使用资金。与此同时，在日益激烈的市场竞争环境中，应当重视对资金的充分利用。财务管理人员及项目经理应当将资金管理作为中心，建立完善的财务管理体制，从真正意义上落实“开源节流”理念，节约企业内的财务支出，避免浪费企业资金，对成本控制给予足够的重视，严格开展内部管理工作，保证所有的资金开支都要遵循我国的财务规定、企业资金管理制度，不能够随意扩大开支范畴。

（五）将资金核算清理工作落实到位

公路施工单位应当着重关注公路工程建设规模，开展对应的资金核算、资金清理工作，按照相应的阶段来核查与明确资金的来源、开支及使用情况，针对后续阶段的资金管理及运用制定相应的管理工作改善意见。在开展公路工程资金核算及清理工作期间，其一，应当对企业资金中的所有款项进行清查，检验在资金流转方面是否存在不良问题，并在施工建设的全过程贯彻资金核算清理工作，防止施工企业仅仅在施工后期阶段进行资金核算，为资金管理工作的及时有效开展提供保障，防止产生滞后问题。其二，在进行资金核算与清理时，施工企业需要与行政部门相关人员协同开展工作，提高资金核算的真实性，防止存在漏洞。

（六）加强对施工企业财务人员专业能力的培养

在公路施工企业日常生产经营活动中，对财务人员的专业能力进行培养是不可忽视的重点工作。施工企业应当充分了解资金管理的专业发展趋势，立足于现实视角，在施工企业资金管理体系之中融合人员系统化培养工作，从岗位培养、绩效奖励、职位晋升等方面引导与鼓励企业内的财务管理人员，保证财务管理人员可以精准预测市场情况及行业变化趋势，以此为前提，制定相应的资金管理对策，改良与完善资金循环运转形式，提高企业内各项资金的利用率。

五、结束语

总体来讲，在公路施工企业日常经营与管理的过程中，应当对资金管理问题加强重视，找出自身在资金管理方面存在的问题，并采取对应的措施加以解决。企业应当关注招投标环节的资金管理问题，重视对资金管理制度的制定，关注对财务管理人员素质的培养，制定多种措施来保证企业资金落到实处，确保企业资金能够顺畅流通，为企业的发展提供保障。