牛彩平

（霍州煤电集团吕梁山煤电有限公司方山店坪煤矿，山西 吕梁 033102）

一、增强煤矿企业财务内控的意义分析

近几年，我国的矿山企业的资源开采力度不断加强，资源越来越少，但是国内大部分矿山企业内部的人员较多，财务工作程序不够规范，收入报账不合规，而出现一系列财务问题，致使矿山企业运营压力较大。在当前煤炭行业的转型发展之际，很多的矿山企业已经失去了竞争力，公司需要不断去提高自己的竞争实力，提高业务运作能力，来促使矿山企业转型发展。因此，要加强矿山企业的财务内控，去实现财务资金使用的安全，保证资金能够合规利用。公司的高管和财务负责人需要在资金使用的源头去把控资金的支出，避免造成公司内部产生许多的坏账、烂账，以及出现一些的贪污腐败问题，有效地提高矿山企业的运行效率，促使煤矿企业能够在激烈市场中获得较强的竞争地位，为公司的发展而获取更大的利润空间。此外还要进一步加强煤矿企业的财务内控，有利于矿山企业加强职工的行为管理，严格规范各项目工作标准。企业不断提高资金的运营效率，积极地提高公司职工和各部门之间的协作水平，进而促使资源优化配置，提高矿山企业的运营能力。

二、矿山企业财务内控的现状分析

（一）管理上缺乏主动性

一些煤炭的生产企业对于财务管理问题重视度不高，很多的财务问题已经影响到公司未来的经营发展，财务流程管理不善，就会造成财务工作活动混乱，而且资金的支付不够清晰，需要矿山企业做好财务内控的制度梳理，加强对财务问题的把控。在现有政策下，矿山企业可以接受外部的审计监督，比如外审以及加强内部的审计，这样才能够及时地检查财务管理中的问题。最终去及时地处理问题，矿山企业的人员思想比较传统，思想比较保守，对于新型的财务管理思想理念认识不足。有些高层领导不愿意接受新思想，而致使财务工作仍然停留在传统的财务核算成本上，导致公司内的财务工作满足不了未来的发展需要。

（二）财务人员的专业能力不足

目前，有一些矿山企业的财务人员的职业素养、专业能力，还达不到公司财务管理转型的需要，人员的能力不突出。尤其是对信息化的财务软件掌握不熟练，信息化技能欠缺，这样很难完成整体的财务内控工作的推行，对现有的财务工作缺乏主动性，有些矿山企业能力较强的财务工作人员，被提到领导岗位之后，基层的财务人员缺乏必要的补充，就会造成财务人才团队出现断层的问题。职工培养不及时，就会导致财务人员数量欠缺，出现大量财务工作积压的不良问题。在公司内财务内控中，缺乏严谨性，最终也会影响到财务内控工作的效果。另外，煤炭企业的财务工作人员要针对现有财务内控的现状，做好研究。同时，还要对未来的财务转型制定好目标，但是有些人员，尤其是财务工作人员的视野狭窄，没有前瞻性，财务人员的创新性不足，就无法为企业未来的运营发展而提供有效的支持。很多的财务工作人员都将自己的工作重心和精力投放在了会计核算和数据的统计方面，缺乏对整个企业运营的分析和研究，这将不利于财务工作的转型[1]。

（三）审计工作的限制

近年，随着我国社会发展，很多矿山企业组建了审计部，并且招聘的审计人员。有些审计人员的业务能力不够，以及矿山企业整体审计专业水平的限制，只是提出了一些比较表面性的审计问题，缺乏对公司运营深层次的研究和思考，就会导致现有的内审工作停留在表面状态。与此同时，矿山企业财务内控的内部审计无法发现更深层次的问题，也就无法做好相应的内审和内控，无法为矿山企业未来的财务管控提出借鉴。

三、煤矿企业财务内控的具体措施

（一）加大财务内控机制的建设

首先，矿山企业的高层领导要转变自身过去传统的思想观念，逐步给予财务工作更多的重视度，以引导基层的职工去落实财务内控管理方案，遵守财务内控的管理规章，并积极在矿山企业内部做好宣传引导。在公司着重去培养财务工作的文化氛围，并号召矿山企业人员去积极配合财务部门的工作执行。另外，高层领导还要招聘高端财务人员，采购更高端的电子设施设备以及高端的财务信息系统，这样才能够提高整个公司内部的财务内控效率，提高矿山企业的综合财务管控水平和专业素养，去解决矿山企业的财务安全问题，使矿山企业资金使用更加合规，进而使煤矿企业稳步运营[2]。

（二）增强制度建设，优化流程环节

制度的建设分为两方面，第一是完善公司内部财务规章机制，要保证公司财务制度的完整合规。矿山企业要根据目前财务核算数据分析的相关情况来编制财务内控制度，使各项的制度条文更加合规有规范性，避免制度条款模糊不清，界定不清，要保持财务制度的合理。另外，矿山企业的高管还要逐步推动制度落实，建立高效的财务监管机制和有效的监督财务制度的实施，并明确各个公司的财务奖惩措施。如果出现人为不合规的问题，要加大惩处。对于那些情节比较严重的，要及时地交给司法部门来处理。此外，还要避免矿山企业内部错综复杂的人员关系，而影响到实际制度的执行和制度执行的监管。在单位组建审计部，还要聘请外部第三方的审计机构，去开展财务内控制度的实施、审计监察，确保整个审计工作更加公开。审计人员加强对业务运作的实施的审计监察，还需要对公司内部财务状况做好细致的分析监控，找出问题，处理缺陷，来不断提高公司的整体市场竞争能力，以推动公司运营模式的升级，提高财务工作的规范性。

（三）营造良好企业应用氛围

矿山企业高管要组织人员去优化设计组织架构，对于给公司贡献价值不大的部门可以逐步去缩减该部门的职能，对于不适应公司未来转型发展的部门，要裁剪。另外在设置财务部的工作职责时，需要减轻财务人员的工作压力。同时，提高财务人员的核算工作效率，在公司内要做好权责的划分，并明确哪项工作是由职工来负责，做好职责的细致梳理，避免在财务审查期间，出现一些推诿扯皮的问题产生，进而才能够避免财务工作影响公司未来的发展。公司还要引入高端的职业经理人，来主推财务工作的执行。制定完善的现代化的职业经理人管理机制，去从事财务工作和其他的业务运营工作。财务部与各部门进行联系沟通，这样才能够为矿山企业未来发展而设计财务内控建立更多的制度，保障在单位创造良好的层内控制氛围，提高矿山企业的市场竞争力和影响力，提高自身的运营效率，使矿山企业能够在激烈市场中获得更稳定的发展[3]。

（四）优化完善内控监督和调控制度

由第三方的审计单位来做审计检查，同时也要引入第三方的监督人员去在单位内部检查财务内控的执行状况，外部人员的引入会给矿山企业产生一定的资金花费。有些矿山企业在单位里去组建专门的监管部，来实现对运营工作的实施监查，同时还要有效地去对现有财务核算资金管理的相关工作做好监督，保证单位的财务工作效率提升。建立监管部，还需要注重权力的制约，避免各部门的权力受到影响，无法发挥权力的行使作用，要避免这种情况的产生，设计比较严密的合规的机制，以此来起到监管作用。

（五）建立反舞弊机制

优化完善财务的管控体系，财务内控制度重点是规范财务人员的行为，避免人员出现一些徇私舞弊的问题，基于当前的财务内控管理要求和内控体系设计的原则，去设计反腐败的运营机制，加大风险的预防，并且有效地去惩戒那些徇私舞弊人员的行为，这样才能够保证内控工作得以顺利的执行。要实现未来的内控目标，首先要妥善处理那些运营风险因子，如果公司出现了较大的内幕交易的行为，就要及时地处理加快信息流、物流、资金流的流转。徇私舞弊会伴随着每一个运营环节而产生，需要公司的高层管理人员针对现有的运营实际环境来设计合理防范措施，使单位的各项运营工作都能够合规的推进。由外部的独立审计来利用审计师专业的监察能力，去检查那些徇私舞弊的不良行为。重点给现有的财务人员做好职业道德培训，让职工有明确的责任，同时还逐步提高职工的责任心，对于那些举报的制度要加强投诉机制的完善。

（六）实现职工自我评估

财务内控评估在整个财务内控体系中影响比较大，自我的评估需要着重去检查内控执行的效果，并对制度和流程在单位的应用效果做好评价分析。首先，公司要组织开展评估工作的实施，组建专门的监察队伍，去检查各部门的制度执行状况，并且结合单位自身运营现状，来设置相应的检查监督机制。其次，还是要编制自我的评估分析报告，一般来讲，要将单位的运营管理问题分为一般缺陷、重大问题等多个类别，如果矿山企业内的财务内控管理制度体系设计的不完善，运营不合理，就会导致财务人员无法执行制度，而且也会发现公司的生产经营期间会存在一些徇私舞弊或者错报数据的不合规行为。一般情况下，公司内的财务内控要做好自我监督，要检查财务内控制度是否完善是否有效。并由组织人员来落实财务内控机制，加强内部监察监督的效果，落实财务内控制度。要重点处理财务风险，制定相应的风险处理方案，评价本年度的纪检监察监督计划并做好完善，以此去制定相应的财务内控管理办法和措施，主推内控工作的落实。

四、结束语

加强矿山企业财务内控的执行，设计财务内控机制，要重点关注财务内控方案的编制，还要及时地关注内控的执行问题。建立健全矿山企业的财务管理机制，针对出现的制度问题，要做好深入的分析，并提出相应的处理对策。转变职工思想观念，加大内控机制的设计，进一步去增强内控在整个单位的影响力。尤其是要建立完善的资金管理制度和资产管理制度，及财务核算财务分析的制度，进一步创造良好的企业运营管理氛围，建立健全公司的财务监控调控机制，使其具有较强的成效。