盛筱杰

（青岛欣业和成轨道交通设备有限公司，山东 青岛 266071）

就当前而言，我国民营企业税收筹划和管理存在的问题还比较多，民营企业想要更好地发展，必须将税收筹划的作用发挥出来，帮助自身合法减少纳税方面的支出，以增加利润。

一、民营企业做好税收筹划的重要性

（一）能够帮助企业增加自身的经济收益

对于民营企业而言，其生产经营是为了获得更多的利润，积累更多的财富。民营企业作为国家重要的纳税主体，上缴税款是合理合法的［1］。但国家税收是一笔较大的开支，若企业能够在遵守相关法律法规的情况下，做好税收筹划工作，可减少应纳税款的数额，减少企业的成本和开支，增加企业的利润，从而帮助企业更好地发展。

（二）能够帮助企业节约现金流

和国有企业相比，民营企业的综合实力往往比较薄弱，在市场竞争中承受的压力也更大。民营企业很难得到国家的补助和银行的资金支持，这导致我国民营企业的资金来源渠道比较狭窄，民营企业想要实现更好的发展，必须尽量节约开支［2］。对于民营企业而言，税收是一项较大的支出，税收负担较重，必然会影响企业的现金流。做好税收筹划工作，能够很好地帮助民营企业减少现金方面的支出，解决资金紧张的问题，减轻生存方面的压力。

（三）能够帮助企业养成良好的纳税意识

我国很多民营企业是家族企业，由整个家族或其中的某个人管理，家族成员的经营目标也较为一致。很多民营企业的家族属性比较强，但是社会化属性较差，往往不愿意承担比较多的社会责任，纳税的积极性较差。另外，很多民营企业的管理者自身的素质和水平较低，未正确认知国家当前的税收政策，这直接影响了税收政策的执行情况，有些民营企业的领导甚至要求财务人员伪造相关资料，从而更好地偷税漏税。而税收筹划的进行，能够帮助民营企业增强纳税意识，推动国家税收工作更好地进行。

二、民营企业税收筹划存在的主要问题

（一）存在较多的发展缺陷

有些民营企业规模比较小，转型发展的速度也比较快，但是核心技术欠缺，导致企业融资比较困难，企业管理比较混乱，企业的人才难以得到较好的培养，企业面临的税收负担比较重，很难应对市场风险［3］。并且，我国很多民营企业都是小企业，这些企业会计制度还不够健全，财务人员的职业素养欠缺，并且管理者的纳税意识非常薄弱，没有及时了解国家的相关税收政策，这种情况下，民营企业的税收筹划也不具有可操作性。

（二）部门工作衔接存在一定的问题

民营企业想要做好税收筹划，必须将税收筹划和企业的运营工作结合起来，在日常经营的过程中做好税收筹划，重视各个部门之间的交流和沟通。在开展经济活动前，需要和财务部门做好沟通，整理好市场经济信息，和其他部门交流分享，只有将各个部门的作用发挥出来，税收筹划才会更加有效，企业的经营管理水平才会得到明显的提高。但是就当前而言，很多民营企业的管理者本身对缴税比较抵触，税收筹划工作的开展也很难得到各个部门的支持，工作衔接很容易出现问题，税收筹划的作用难以得到真正的发挥。

（三）税收筹划风险意识较差

很多民营企业内部管理比较混乱，对税收筹划不够重视，甚至很多民营企业的管理者认为税收筹划就是偷税漏税，在这种情况下，财务人员没有对税收政策进行全面的了解，税收筹划工作很难到位。税收和企业的发展经营有直接关系，若税收出现问题，不但各个部门的工作很难顺利开展，企业的经营发展也容易出现风险［4］。

（四）财务核算水平低下

有些民营企业本身规模比较小，希望在短期内获得足够的回报，为了减少支出，甚至不进行财务机构的设置，聘请的财务人员也不够专业，有些民营企业甚至没有依法建账，相关工作人员无论是经验还是理论知识都比较欠缺，很难严格地根据会计制度以及企业的相关准则进行财务核算。有些管理者过度重视自身的利益，甚至篡改财务报表，偷税漏税。受资金资源等一系列因素的影响，有些民营企业也没有足够的精力和时间制定内部控制制度，企业的内部控制非常薄弱，存在的徇私舞弊问题很难得到有效的解决，直接影响了民营企业税收筹划的正常进行。

三、民营企业做好税收筹划的措施

（一）提高财务人员的综合素质

民营企业想要做好税收筹划，首先必须引进专业素质较高的财务人员，在开展日常工作的时候，需要重视对财务人员进行职业道德方面的教育，若财务人员违反了相关的法律法规，必须对其进行教育并予以一定的处罚。要将会计评价体系的作用发挥出来，根据需要提高财务人员的薪资水平，给财务人员更多交流和学习的机会，帮助财务人员提高自身的综合素质。企业管理人员也应该以身作则，严格依法纳税，支持财务人员的正确核算行为，为其营造一个良好的工作环境。企业应该完善奖惩制度，进行考核标准的制定并落实。若财务人员工作出色，那么需要对其进行奖励；若财务人员工作存在问题，那么需要对其进行处罚。此外，还应该增强其他部门人员的税收筹划意识，增强整个企业的筹划意识，从而推动民营企业税收筹划工作更好地进行。

（二）完善部门工作衔接流程

对于民营企业而言，想要做好税收筹划工作比较困难，企业各个部门都需要参与进来，确保各个部门之间的衔接真正有效。企业也应该积极制定税收计划方案，并将其落实。企业管理层必须严格审查税收筹划方案，确保其符合企业发展的实际需要。财务部门在进行企业信息收集和整理时，需要主动积极地和其他部门联系交流、分享信息，保证部门衔接的有效性。虽然很多民营企业内部控制不够完善，各个部门之间的交流合作也存在问题，但是在进行税收筹划方案制定的时候，企业可以鼓励员工参与进来，比如，出差人员外出住宿应该取得发票，并且能取得增值税专用发票要尽量取得专票，这样能够激发员工的税收筹划意识，为税收筹划更好地开展奠定基础。

（三）选择合适的方法进行税收筹划

民营企业开展税收筹划前必须对自身的经营情况和发展情况有一个全面的认知，在遵守国家法律法规的情况下，进行合适的纳税方法的选择。首先，企业需要对当前的税收筹划水平有一个全面的了解，并根据自身的发展情况和规模确定合理的纳税规模。其次，企业需要选择用对自身有利的方法进行会计处理。比如企业当年度发生的成本、费用，由于各种原因未能及时取得有效的凭证，在预缴季度所得税时，可暂按实际发生的合同金额进行核算。但在汇算清缴时，应提供该成本、费用的有效凭证，这样所得税的缴纳压力也能够得到缓解。在不影响大局的情况下，充分利用国家所得税税收优惠政策（财税〔2019〕13号）文，将税款合理拆分，享受所得税减免。如果企业技术力量雄厚，拥有核心自主知识产权，科技成果转化能力强，还可以申请高新技术企业，合法降低税收。最后，企业可以积极创造条件，多参加国内和国际的行业展览会，如广交会、香港电子展与礼品展……让产品走出国内，这样既可以免去出口环节的增值税，又可以退原料的进项增值税，抵减应纳增值税。

四、结语

随着社会经济的发展，民营企业面临的竞争压力不断加大，民营企业想要更好地发展，必须做好税收筹划工作，减少或者延缓税务方面的支出。但是就当前而言，我国民营企业税收筹划存在的问题较多，民营企业必须认识到税收筹划的重要性，根据自身的实际情况和需要，选择合适的税收筹划方案，尽量降低成本，为企业的发展奠定基础。