张小锋 包头市第四医院

引言

财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》从2014 年1 月1 日起施行，《规范》明确指出内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。大部分公立医院根据要求建立起了内部控制制度，而且对提升医院内部管理水平和风险防范能力，起到了一定的积极作用。但公立医院的特殊性又决定了其内部控制建设不可能完全照搬行政事业单位内部控制的指引，所以在内部控制方面仍然存在一些问题。

一、内部控制建设存在的问题

（一）管理层思想认识方面

一是在宣传培训方面重视不够，没有真正认识到内控的作用。内部控制手册只是简单的下发和执行，各业务科室在执行过程也只是从表面文字理解去执行，从而内部控制的真实目的得不到体现，久而久之变成了应付检查。二是管理层理念没有转变过来，对权力的制约监督不习惯，甚至错误地认为内部控制制度就是对权利的剥夺和控制，没有认识到风险的防控和对管理层的保护。三是各项资源保障不足，由于管理层对内部控制认识不足，忽视了其重要性，对内部控制建设和执行的各项人力、资金等支持不够，导致内部控制的作用发挥不出来。四是内部控制的作用认识不够，长期以来医院重医疗、轻管理的思想比较严重，导致运营成本高，资源使用效率低下，缺乏良好的约束机制，内部控制建设意义就是要提高效率、降低成本、规范运营、实现发展目标。……