许江成

摘要：税法在我国企业管理中有着较为健全的应用体系，也在很大程度上推动了企业经营发展，但税法与企业管理的融合应用整体质量依旧有较大提升空间。基于此，本文对税法与企业管理进行了简要分析，探究了税法在企业管理中的积极作用，指出了提高税法在企业管理中作用的策略。

关键词：税法;企业管理;作用;经济效益

税法与企业管理是相互对应、相互协同的关系，简单来说，企业管理工作必须履行好自身承担的纳税义务，而税法需要做好面向企业管理的服务工作，这样才能充分发挥出税法和企业管理各自價值，从而推动企业经济可持续发展。企业必须要在企业管理工作中体现出税法的身影，在合理利用税法的基础上，做到精准纳税、合理避税，在不触发税法相关法律条例的基础上，尽可能降低企业的经营成本，为企业创造更多的经济效益，而这也正是企业管理的主要目标。

一、税法与企业管理简述

（一）税法

税法是我国法律体系的重要组成部分，其主要作用是规范纳税人和国家各自承担的权责，保障国家和纳税人合法权益的主要法律法规。国家税务机关需要依据税法对企业和个人的纳税行为进行监督和管理，做到合法依法征税，而企业和个人需要遵守税法相关内容，做到合理纳税、合理避税，不允许任何个人和企业存在挑战税法的行为。我国社会经济和社会整体环境之所以能够实现高质量平稳发展，很大程度上是由于我国具备完善的税法体系。

（二）企业管理

企业管理是现代企业必须具备的重要内容，涵盖企业的计划、生产、管理、决策制定等多个方面。企业管理是比较广义的称谓，只要企业存在生产经营行为，就势必会出现企业管理活动。在税法的视角下，财务管理是企业管理的重要内容，主要负责对企业经济资源进行管理，一方面要实现为企业创收的管理目标，另一方面要确保企业不会在财务经营方面触碰到法律法规，让企业通过合法合理所得不断提高自身的经济效益[1]。

二、税法在企业管理中的积极作用

（一）能够给企业财会管理带来积极影响

对于现代企业来说，税法方面的工作主要由财会部门工作人员承担，这表明税法和财会管理之间存在十分紧密的联系。税法内容非常繁杂，对企业财会管理工作提出了较多规定和要求，企业财会管理人员在面对不同财会工作内容时，需要依照税法的法律法规，这就给企业的财会管理工作人员提出了较高要求。而企业为了能够做到合理避税、合理纳税，不触犯税法条例，必须要招募具备会计资格证的管理人员，还要确保财会管理人员的综合能力，能够适应现代企业财会管理工作需求，这样就使得企业在企业管理工作中，始终将提高财会管理工作质量作为工作重点。

（二）能够给企业市场营销带来积极影响

从企业管理角度来看，税法能够对企业的市场营销活动产生关键性影响，尤其可以帮助企业确定最佳的市场营销模式，制定最优的市场营销体系，从而为企业带来更为丰厚的经济收益，保证市场营销策略的可行性。税法的落实与应用，能够为企业控制市场营销成本带来积极作用。比如，在对企业线下营销征收个人所得税较高时，企业为了降低市场营销成本，降低个人所得税缴纳金额，会在合法范围内选择其他市场营销模式。这样一方面能够提高企业市场营销收益，另一方面可以为企业探索更合理的市场营销策略。

（三）能够给企业经营决策带来积极影响

在现代企业管理中，企业经营决策管理是非常核心的工作内容，简单来说，正确的企业决策可以帮助企业提高市场核心竞争力和经济效益，而错误的企业决策则会给企业带来巨额经济损失，甚至会影响企业的市场形象与核心竞争力。对于企业经营决策来说，能否做出最正确的市场选择，会对企业经营发展产生关键性影响。比如，如果某一个地区的税收政策存在比较多的不利因素，企业通常不会将这部分区域作为重点市场进行建设，相反，如果某个地区的税收政策具有比较突出的惠利性，能够为企业提供一定金额的减税或者免税优惠政策，企业便可以在缴纳更低税金的同时，获得更多经济效益，那么企业通常会将这部分区域作为重点市场进行培养。由此可见，税法会在很大程度上干预企业市场经营决策和战略市场选择，帮助企业找到最有利于企业经营发展的市场区域。此外，也会对区域经济发展和区域市场产业结构调整带来积极影响[2]。

三、提高税法在企业管理中作用的策略

（一）提高企业的税法观念水平

企业管理者和职工是否具备较高水平的税法观念，会对企业的企业管理工作质量产生重要影响，甚至会对企业战略发展带来明显干预。企业是重要的纳税主体，我国很大一部分税收都来自于各个实体企业，充分发挥出税法的积极作用，不仅会促进市场经济的积极发展，还会实现企业制定的战略发展目标。企业管理和决策者经常会在高额经济利益诱惑的情况下，做出违反税法的行为，比如，鼓动财会人员做假账，以求通过降低纳税金额的方式，为企业节约经营成本。这种行为非常危险，不仅会扰乱我国税收市场，还会使企业相关人员因此身陷囹圄。

为此，企业必须要在组织内部，依托企业管理工作，提升企业干部职工的税法观念，尤其要让企业领导干部养成遵守税法法律法规的良好意识，不做出违反税法法规条例的指示和行为。这样可以给其他企业职工起到表率作用，还能够避免企业在经营生产过程中出现税务纠纷问题，避免触碰税法红线。

（二）提高企业财会管理人员的税法应用能力

企业财会管理人员是财务管理的工作主体，财会管理人员是否具备足够强的税法应用能力，会对企业的税务工作产生重要影响，还会对企业的经济收益水平产生明显干预。现代企业管理工作必须要将提高财会管理人员的税法应用能力作为重点内容，积极开展岗位培训工作，针对目前企业面临的税法问题，开展针对性教育培训工作，提高财会管理人员的税法应用意识和能力。企业还需要定期对财会管理人员进行业务考核，对税务方面知识和技能考核不过关的人员重新进行培训学习。另外，还要提升企业财会管理人员的道德水平和职业素养，比如，如果企业上级领导授意恶意修改企业财务报表，针对纳税行为存在弄虚作假行为，财会管理人员不允许支持，同时还要积极进行举报，从而最大限度维护税法和法律威慑力，在经济市场环境中营造良好的税法应用环境。

（三）创新税法在企业管理中的应用体系

税法与企业管理的融合应用，是税法逐渐完善化的重要表现，也是提高税法在企业管理中作用的关键途径。企业必须围绕企业管理工作内容，逐步创新税法在企业管理中的应用体系，确保所有税法工作都能够严格在应用体系内实施和推进，发挥出税法体系的实际价值。但在税法实践应用过程中不能出现盲目性问题，否则不仅无法正常履行企业的税法义务，还不利于企业的正常经营发展。为此，企业需要根据当前的实际情况，对税法应用体系进行优化创新，确保真正与企业经营发展需求相适应。比如，针对企业频繁出现的战略发展决策以及经营市场区域选择等企业管理工作，可以围绕税法的相关内容，在构建税法应用体系和主体框架的同时，根据当前的税收政策，帮助企业合理规划市场经营范围和市场中心区域。

（四）突出税法在企业投融资决策中的作用

企业在生产经营中必然会出现投融资行为，这也是企业管理的重心内容。为了可以提高企业投融资经济收益，不断降低投融资成本，必须突出税法的积极作用。比如，在企业融资过程中，为了降低融资成本，企业应当选择最合适的融资渠道，通过税前冲减利润的方式，为企业节约大量融资成本，这样可以在很大程度上降低企业的纳税金额和纳税负担;同样，在企业的投资过程中，需要确定最佳的投资方案，同时根据政府出台的纳税惠利政策，及时开展投资活动或者将投资金额控制最合理的区间，这样能够帮助企业降低纳税成本[3]。

税法和企业管理是不可分割的重要组成部分，对于企业经营发展来说，税法既是约束和监督企业纳税行为的法律法规，也是促进企业战略发展的重要内容，合理利用税法，在现代企业管理中充分发挥出税法的积极作用，可以帮助企业在市场中站稳脚跟，为企业带来更为丰厚的经济效益。为此，必须要做好财会人员的教育培训工作，提升财会人员对税法的理解和应用能力，同时还要做好对企业税务筹划内容的审核，增强企业的税法理念，这样才可以真正发挥出税法的积极作用，推动企业的可持续发展。

参考文献：

[1]邹卫芳.新税法下企业会计税务筹划中存在的问题与对策探究[J].财经界，2021（20）：170-171.

[2]程瑛.新税法下企业会计税務筹划中存在的问题与对策探究[J].中国外资，2020（06）：79-80.

[3]李海艳.新税法下企业会计税务筹划中存在的问题探讨[J].投资与创业，2021，32（04）：77-79.