◆何丹生 赵瑾/丹江口市审计局

丹江口市审计局在对该市某单位进行预算执行及财政财务收支审计时，通过一个电话号码，发现了该单位内部管理存在很大的漏洞，有大量套取现金的行为。

发现疑点

审计组按照审计实施方案对该局进行送达审计，一天，审计人员在办公室翻阅会计凭证时，一笔4万多元现金支出的凭证引起了审计人员的注意，再一查看原始单据，是一张税务机关代开的品目为“副食”、金额为46338.00元的机打发票。因发票是代开的，所以只有收款方的一个叫冯某的名字及电话，还有一个证件号码。审计人员对此充满疑惑：一般行政单位会买什么副食？一次性金额那么大？收款方还不是商铺而是个人？这些疑点都很值得重视。

查明真伪

发票本身会不会有问题？审计人员首先想到的是这一点，这张发票到底是不是税务机关代开的，那得税务部门确认才行。于是，审计人员持执法证和发票原件来到市国税局征管科，要求验证这张发票的真伪。在税务部门的征管系统上，结果很快就出来了，发票号码、代码都相符，开具的内容和金额也相同。发票是税务机关代开的，这一点已确定无疑。

“收款方只写了个人姓名，那能不能查出是哪家店开的呢？”审计人员当场对国税局征管科工作人员提出了这个疑问。对方答复：“收款方不是我们目前代开发票系统的必填项目，因代开发票一般都是为具体事项开具给指定单位作为支出凭证的，所以，代开发票上一定要有付款人的名称，我们才能知道此代开发票的最终流向。……