◆李捷 朱勇／湖北省审计厅

2019年，湖北省审计厅组织实施了某国有企业领导人经济责任审计。被审计企业是一家省属大型国有企业，资产规模近300亿元，下属企业近90家，涵盖投融资、工程建设等业务。审计针对该项目经济体量大、下属单位多、经营业务复杂等特点，提前谋划、提前部署，在“细、新、准、优、高”字上下功夫，实行全过程质量管控，累计查出各类违纪违规问题金额70多亿元，发现问题线索多起，单独或合并编发的多篇审计信息、专报、专题报告，被省委、省政府主要领导批示10多次，推进制定或完善管理办法60多个，取得较好效果。2020年该项目获得审计署优秀审计项目一等奖。

一、审前准备求“细”

（一）做好项目研究。该国有企业体量大、层级长、业务多，为在短时间内尽快掌握企业的整体情况和经营特点，明确审计重点，主要采取“收”“听”“看”“访”“辨”“议”六个方法，精心做好项目研究。

“收”，首先是收集电子数据，包括审计期间的财务账套、公文收发系统、业务管理系统等数据，对电子数据不全、不规范、业务流程较多事项，通过设计二维表格，建立原始数据库。其次是收集纸质资料，包括相关制度文件、会议记录、信访、举报和未决诉讼案件等。

“听”，主要听取被审计单位及其有关部门介绍主要业务的操作流程、执行的政策依据、涉及的具体环节。

“看”，查看分析所收集的审计资料，掌握总体情况，确定审计重点。

“访”，根据掌握的情况和搜集到的资料，对主管部门及相关单位进行延伸走访或电话访问，了解基本情况和重点事项。……