邢予青

日本从“二战”的废墟上爬起，用40年的时间就跻身发达国家行列。日本的这一段历史，曾被誉为“二战”后的东亚经济奇迹。无论是在经济高速增长的时代，在20世纪80年代的泡沫时代，还是在“失去20年”的后泡沫时期，日本经济增长在带来了繁荣和富裕的同时，并没衍生出巨大的贫富差距。

在泡沫经济时代，日本曾经号称是拥有1亿中产阶级的社会;在后泡沫时代的今天，依然有超过60%的日本人，认为自己属于中产阶级。

日本能够在利用市场经济实现高速经济增长的同时，实现全社会共同富裕，关键性因素是以税收为基础的二次分配制度。日本完善和有效的税收制度，成功地把高收入职业群体的工资收入和富人群体的资本收入，向低工资收入群体和不拥有资本群体转移，从而有效地压平了收入差距的曲线。

贫富差距不断扩大，是目前发展中国家和发达国家都面临的挑战。中国在实现了让一部分人先富起来的目标后，也面临着如何实现共同富裕的问题。日本利用完善的收入和财产税收制度，有效的转移支付制度，以及全民医疗和养老保险制度等，实现了全社会的共同富裕，避免了在经济高速增长过程中出现巨大的贫富差距。日本的经验非常值得也创造了东亚经济奇迹的中国借鉴。

完善的收入和财富税收制度 促成有效的再分配

日本个人收入所得税税率从5%开始，逐渐升高到45%。年收入在195万日元（约合11.7万元人民币）以下，税率是5%，年收入超过4000万日元（约合240万元人民币）的部分，则需要缴纳45%的个人所得税。

除工资收入外，个人拥有的财富之间的差距，是目前造成世界范围内收入差距的主要原因。法国经济学家托马斯·皮凯蒂所著的《21世纪资本论》论述的一个主要观点是：资本的收益率超过了GDP和工资的增长率。

针对富裕阶层的各类资产，日本建立了完善的税收制度。日本政府对股市投资的资本利得、银行存款利息、各种债券的收益等等，征收20%的税。日本地方政府对土地和房产征收1.4%的房地产税。目前，日本企业的所得税是30%。遗产税是日本消灭富人群体的一把利器，其税率高达55%，免税额仅有4200万日元（约合252万元人民币）。外国人如在日本居住超过7年以上，他们在日本以外继承的财产，也要被日本征收遗产税，有评论认为，这是日本无法吸引海外高端金融人才的原因之一。遗产税的征收，让日本的富裕家庭基本上经过三代，就蜕变成普通人家。为了防止富人把财产分散，从而逃避遗产税，日本还征收赠与税。富人把财富赠送给子女、亲戚和朋友时，如果赠与额超过200万日元/年，就要缴纳税率为10%的赠与税;超过3000万日元/年则要缴纳税率为50%的赠与税。

日本前首相鸠山由纪夫的母亲，是世界最大轮胎公司——石桥轮胎的大股东。为了支持儿子竞选首相，她给了鸠山由纪夫6亿日元。鸠山为了逃税，伪造了一长串捐款人的名单， 这些人或者不存在，或者已经死了。后来东窗事发，这件事成了丑闻。鸠山的母亲只好补交了赠与税。

基尼系数是衡量一个国家收入差距的通用指标。2017年日本家庭收入的基尼系数是0.3712，日本的贫富差距并不大。把以初次收入为基础的基尼系数和以再分配收入为基础的基尼系数进行比较，就可以看出一个国家的税收和再分配机制是否可以有效地平抑收入差距。日本负责社会福利的厚生省，每三年作一次家庭收入分配调查，分别计算初次收入和再分配收入的基尼系数。2017年的调查显示，以家庭初次收入（包括工资收入和各种财产性收入）计算的基尼系数为0.5594，经过税收调整和转移支付后的家庭收入基尼系数则为0.3712，比初次收入的基尼系数下降了1/3，说明税收和转移支付政策有效地降低了家庭收入不平等。

从历史角度看，日本的税收和再分配机制，在抑制家庭收入不平等方面非常有效。上图显示了1981年～2017年以初次分配和以再分配为基础的两个基尼系数的变化曲线。从图中可以清楚地看到，以税收为基础的收入再分配机制，让日本的基尼系数实现了扁平化。1981年以家庭初次收入为基础的基尼系数为0.3491，而以再分配为基础的基尼系数是0.3143，两者的差距并不大。随着日本经济的发展，家庭初次收入的差距不断扩大，以初次收入为基础的基尼系数在2014年达到0.5704的高点，比1981年初次收入基尼系数上升了63%。但2014年以再分配收入为基础的基尼系数是0.3759，仅比1981年以再分配收入为基础的基尼系数上升了20%。

尽管有税收的调节，日本再分配收入的基尼系数在2005年之前，也是处于不断上涨的趋势，并在这一年达到0.3873的高點。但是，此后再分配收入的基尼系数开始下降。2017年再分配收入的基尼系数，比2005年降低了4.2%。导致再分配基尼系数从2005年高点开始下降的原因主要有三点：（1）日本政府提高了个人养老金的缴纳比例，从1997年占工资的8.67%涨到2020年的9.15%;（2）民主党在2008年上台后，实施了对未成年子女每月2万日元/人的现金补贴;（3）对年收入1000万日元以上的家庭税收抵扣的减少。在日本，年收入1000万日元以上的家庭，属于高收入阶层。这个阶层总是调高税收的对象。

政府向高收入和拥有财产的富人群体收了税，就有责任和义务以低成本和有效的方法，对低收入家庭进行直接和间接的收入补贴，这样才可以实现再分配的目的。日本政府对于低收入家庭的转移支付包括最低生活补贴、住房补贴、医疗补贴和教育补贴等。日本厚生省每年公布各个地区的最低生活保障标准，达不到这个标准的家庭可以获得政府的直接现金补贴。例如，今年东京地区一对夫妇带一个孩子的三口之家的最低生活费标准是每月23万日元（约合1.38万元人民币）。如果这样的三口之家的月收入达不到这个标准，政府就会提供现金补贴。此外，低收入家庭还可以获得教育补贴。我的孩子所上的公立中学，每年的餐费、书本费和其他杂费大约在15万日元。如果一个四口之家的年收入不到500万日元，学校就会免除来自这个家庭的学生的费用。