赵庆丰

摘要：将内控管理落实到企业财务管理工作当中，能够持续优化企业财务管理工作，实现财务管理的高效发展。由于财务内控管理在我国企业中的应用时间还比较短，所以在实际运用过程中难免存在一些问题，这是很多企业开展财务内控管理工作时都存在的一个现象，但这样不利于发挥内控作用，需要企业提高重视并积极探索有效的完善方法。鉴于此：文章将主要研究当前企业财务内控管理制度建立过程中存在的常见问题，并在此基础上提出几点优化财务内控管理制度的策略。

关键词：财务内控管理;制度建立;常见问题;策略

当前中国经济发展正处于百年未有之大变局当中，在这一阶段经济发展形势瞬息万变，市场活力下降，这使得企业的经营风险要远高于任何时期，尤其是财务风险。为了更好地控制财务风险，使企业经营发展得更加稳定与安全，在财务过程中做好内部控制非常有必要。然而，现阶段很多企业都没有构建完备的财务内控管理制度，在实际落实财务内控管理工作时往往还存在一些较为常见的问题，包括财务内控意识不足、财务内控管理队伍水平有限、财务内控管理技术应用不够等，这些财务内控管理中的问题，将会直接降低工作效率、工作质量，增加工作问题与风险。因此，企业必须要在内外部环境不断变化的情况下，及时对财务内控管理制度进行调整与优化，争取打造出系统化、流程化、体系化的财务内控管理制度，只有这样才能够保证财务内控效用，促进企业发展。

一、财务内控管理对企业经营发展的进步意义分析

财务管理是企业经营发展中最为重要的一项管理工作，做好财务管理对企业发展的价值不言而喻，但在财务管理工作中往往容易出现一些问题、隐患、漏洞，如果不能够及时发现这些工作中的问题，将给企业发展带来巨大的风险隐患，而将内部控制应用到财务管理工作当中，建立财务内控管理机制，能够及时发现财务管理工作中的问题，提高财务管理队伍的能力水平，提升企业的决策水平。

（一）有利于推动企业财务人员发展

财务内控管理在企业财务管理工作中主要发挥监督作用，通过财务内控管理能够及时发现企业财务管理工作中的问题，以便企业及时落实解决方案。从企业财务管理工作中的问题分析可知，当前在大部分企业中，往往很多财务管理问题的发生都与财务管理人员有莫大的关系。所以，想要有效解决财务管理问题就必须要保证财务管理人员的素质与能力，而开展财务内控管理则有利于实现这一目的。一方面，在财务内控管理过程中，财务管理人员会不断提高工作认识。另一方面，在财务内控管理要求下，企业为了能够使财务管理人员能够达到内控管理要求，会通过培训、考核、奖惩等方式来不断提高财务管理人员的工作素养与工作能力。由此可见，财务内控管理工作的落实，有利于不断提高企业财务管理人员的能力水平。

（二）能够显著降低企业的财务管理风险

现阶段，企业财务管理风险成因复杂、分析难点多、防控针对性不足等问题逐渐显现出来，这对企业做好财务管理风险防范及经营发展来说非常不利，需要企业提高财务管理风险防范水平，而实施财务内控管理则能够更好地防范财务管理风险。首先，实施财务内控管理可以对企業的财务管理工作起到监督作用，可以对企业财务管理工作的各个环节进行全面、科学的管理、风险预警等，如果企业财务管理工作中有风险隐患会被及时发现，这样能够避免因风险隐患没有及时发现，而在后期发展到无法挽回的境地。此外，财务内控管理可以从节约企业财务管理成本、优化企业财务预算、财务核算等多个维度出发，来全面提高企业财务管理质量。企业的财务管理质量越高，工作中出现问题、漏洞、风险的可能性就越小。

（三）有利于提高企业的决策水平

现代企业发展过程中由于市场变化、管理需要等客观需求，需要制定科学的经营决策，经营决策水平越高则越有利于企业的发展。所以，企业需要想方设法来提高决策质量，而实施财务内控管理则有利于提高企业的决策水平。企业制定经营决策时，需要通过对各种数据的分析来总结管理经验、发展规律、市场走势等，其中财务数据是企业制定经营决策时不可或缺的信息数据，所以想要保证企业经营决策质量，就必须要保证财务管理水平，而财务内部控制就能够更好地保证企业财务管理质量。此外，财务内部控制过程中，通过发现财务管理工作的问题，可以保证财务管理部门为企业提供的信息数据的真实性与全面性。

二、企业构建财务内控管理制度过程中常遇到的问题探讨

财务内控管理制度的构建是一项科学化、系统化、全面化的工作，需要做到综合考量、科学调查、积极实践等，所以想要构建科学完备的财务内控管理制度绝非一件易事，这是对企业的一项考验，需要企业及时找出财务内控管理工作中的问题，只有这样才能够保证企业所构建的财务内控管理制度没有任何问题。

（一）企业整体对财务内控管理的认识与重视仍有待提高

财务内控管理的直接作用对象是财务管理部门及财务管理人员，但是想要做好财务内控管理工作，需要调动企业中的其他部门及人员，这就决定了财务内控管理不仅需要涉及内控人员与财务管理人员，还会涉及企业中其他部门的人员，但很多企业并没有认识到这一点。首先，企业领导对财务内控管理的认识不够全面，在企业发展中并没有将财务内控管理放在一个重要位置去落实，导致财务内控管理制度的建设获得不了企业的足够支持。其次，企业中的沟通机制并不完备，各个管理部门之间长期都是独立办公，在这种管理模式下，会导致部门与部门间的信息闭塞，人员交流少，不利于提高其他部门对财务内控管理工作的认识，往往不愿意配合财务管理人员及内控管理人员开展工作。

（二）企业的财务内控管理信息化水平仍需提高

在信息化时代背景下，企业想要保证财务内控管理作用效果，必须要学会利用信息技术来开展工作，但仍有很多企业没有做好这一点。首先，对于一些企业而言，往往都建立了财务内控管理系统，但是内控人员对管理系统的应用熟练度和水平仍有待提高，在工作中只是利用系统进行简单的工作操作。其次，财务内控管理系统中风险隐患较大。部分企业没有定期对财务内控管理系统进行清理与检查，导致系统运行速度下降，严重耽误工作。此外，信息化管理系统中会产生大量的漏洞和风险，要求企业必须要定期对系统做好检查与维护，但很少有企业会这样去做，这直接导致系统中的一些问题和隐患无法及时被发现，待到发现的时候很有可能会发展到失控的地步。

（三）企业财务内控管理人员间的能力水平差异大

财务内控管理是一项对能力要求比较高的工作，需要专业化的人才，但在企业中真正能够达到财务内控管理工作要求的专业化人才少之又少，大多数财务内控人员的能力都达不到工作要求。首先，在很多企业中仍然存在财务内控管理人才配备不足的情况，往往财务内控岗位只有几名管理人员，这会导致工作中人手不足，无法保证工作质量。其次，企业没有肩负好对财务内控管理人才培养的重任，在经营中缺乏针对财务内控管理人员所开展的培训、考核，这会导致财务内控管理人员长期得不到学习的机会、提升的机会，也会逐渐降低财务内控管理人员在工作中的责任心、积极性。最后，财务内控管理中仍然存在岗位职责划分不明确、工作责任制落实不到位等现象，这会降低其对于财务内控管理人员的约束力。

三、企业构建财务内控管理制度的方法探讨

（一）切实提高企业全员对财务内控管理的认识与重视

既然财务内控管理会涉及企业中的所有部门和人员，所以想要做好财务内控管理工作必须要提高企业全员对财务内控管理的认识与重视。首先，要在企业内部做好财务内控管理宣传，要将财务内控管理重要性传达到企业中的每个部门当中。其次，要持续优化内部沟通机制，加强各个部门间的联系与合作，通过工作上的交流、人员上的交流、信息上的共享等，能够进一步提高财务内控管理工作的流畅性，还能够让企业中的其他部门充分参与到财务内控管理工作当中，进一步提高对财务内控管理工作的监督力度。最后，企业领导一定要具备财务内控管理意识，在企业中肯定财务内控管理工作的地位与价值，这样才能够让企业中其他人意识到财务内控管理工作的重要性。

（二）积极推进财务内控管理的信息化发展

企业想要保证财务内控管理的发展质量，必须要加强信息化技术在财务内控管理工作中的应用，必须要利用信息化技术构建完备的财务内控管理系统，实现财务内控管理工作的数据化发展。首先，企业要拿出充足的资金、人才等投入到財务内控信息化管理建设当中，全力推进财务内控管理的信息化发展。其次，企业在推进财务内控管理的信息化发展的同时，必须要提高风险意识并做好风险防范工作。这就要求企业在使用财务内控管理系统时，必须要定期对系统中的垃圾进行清理，对病毒进行查杀，以保证系统在一个安全的环境下运行。此外，财务内控管理人员毕竟不是专业的系统维护人员，对系统中的一些问题往往是无能为力的，所以企业一定要委派专业的系统管理人员来对系统定期进行检查与维护，以便及时发现系统中的安全隐患。

（三）企业要做好财务内控管理人才的管理与培养

首先，企业要及时解决财务内控管理人才配备不足的问题。为此，企业要做好招聘工作，通过招聘来招揽更多的内控人才，及时弥补工作中人手不够的问题。其次，企业要注重对财务内控管理人员的培养，要定期开展培训工作以及考核工作，制定系统的培训计划与考核计划，通过培训与考核来不断提高财务内控管理人员的工作素养与工作能力，加速帮助财务内控管理人员实现转型发展。最后，企业还要持续优化财务内控管理岗位架构、落实财务内控管理岗位职责、完善财务内控管理晋升机制等，通过这些方法进一步明确财务内控管理人员的工作目标，提高财务内控管理人员的工作积极性与工作动力，这样能够更好地保证财务内控管理工作效率与工作质量。

四、结束语

文章主要研究了企业财务内控管理工作中存在的问题，并就如何构建完备的财务内控管理机制提出了几点建议，希望这些建议能够真正帮助到企业开展财务内控管理工作，能够切实提高企业财务内控管理水平。

参考文献：

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