陕西省审计厅银行业审计处

为贯彻落实习近平总书记“坚持科技强审，加强审计信息化建设”的指示精神和中省关于审计全覆盖的决策部署，助力打赢三大攻坚战，防范化解地方金融风险，推动我省金融企业高质量发展，充分运用大数据审计方式全面提升我省金融审计信息化水平，银行业审计处开展了永安财产保险股份有限公司（以下简称永安保险）审计监督系统项目建设。该系统建成后将成为全国第一个涵盖全险种、全业务版块的数字化保险审计监督系统，并在建设中创造性的与永安保险协商采取了政企共建共用模式。

系统建设的背景情况

（一）永安保险基本情况及信息化现状。永安保险是总部位于西安的我省唯一的一家全国性保险公司，注册资本30.09亿元，截至2019年，已在全国23个省、直辖市、自治区设立了27家省级分公司和1家航运中心、1家子公司，分支机构983家。

伴随着大数据以及互联网保险的迅速发展，永安保险不断加大信息化建设投入。一是流程信息化方面，完成了全产品、全流程的一体化系统建设;二是数据管理方面，建立了数据仓库、手机报、客户信息工厂;三是监管与风控方面，完成对监管平台的对接和反洗钱系统、数据上报系统;四是办公自动化方面，建成办公自动化系统、人力资源系统、企业微信和官网;五是票据电子化方面，建成电子发票系统、电子保单、图像识别、整车报价、零配件系统;六是新技术应用方面，积极推动移动端的应用，APP，H5等应用，部分主要系统已经上传云端，并在积极推进混合云的应用工作。

（二）审计厅对永安保险审计面临的困难。

1.信息系统复杂、数据海量，现有审计手段难以应对。截至2018年末，永安保险建立并使用的信息系统近60个，涉及数据容量数十TB，数据表20多万张，近2000亿条记录，近60个信息系统使用的数据库架构、操作系统、数据格式各不相同，同一业务的数据往往也存储在多个信息系统中，依靠省厅现有的软硬件设施，难以开展信息化审计，严重影响了审计进度及审计效率，也造成数据分析阶段结束后分散核查时间严重不足。

2.审计对象信息化快速发展，现有计算机审计模式已经滞后。永安保险依托互联网的信息化发展战略，已完成了全产品、全流程的业务、财务、再保险一体化系统建设，部分主要系统已经建立到云上，对接第三方互联网平台众多，现有计算机审计模式已远远滞后于被审计单位的信息化发展速度。

3.机构众多、业务复杂的现状使审计风险巨大。永安保险分支机构众多，保险公司业务复杂，审计工作量非常大，近年来保险市场乱象丛生，存在难以预料的审计风险。

系统建设目标及效果的实现

（一）实现对永安保险的联网准实时审计。系统建成后，可以实现对永安保险财务、业务数据进行每天准实时分析，从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合，从单一的现场审计转变为现场审计与远程信息化审计相结合，从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合。

（二）实现对永安保险的多纬度数据分析。实现对永安保险的业务数据、财务数据智能分析，以及跨年度、跨业务种类数据的多维审计分析，对审计事项、审计经验和方法进行总结提炼，固化建立保险行业数据分析模型，形成审计数据资源和审计模型标准体系。

（三）实现国家审计与企业内部审计的互联互通。系统建成后，有利于国家审计与永安保险内部审计资源充分整合、优势互补、形成合力、实时联动，实现项目规划的同步性，合理分配审计力量，拓展审计覆盖面。

（四）为省政府保险领域宏观决策及时提供建议。本次建设，既有针对企业微观经营状况的6大应用模块建设，又有针对永安保险宏观运行情况的分析评价指标体系建设，有利于省审计厅为省政府在保险领域推动深化金融改革、防范化解金融风险的宏观决策提供时效性较强的审计建议。

系统建设主要内容

（一）总体框架。利用数据采集模板自动采集各类数据，形成对应的审计数据规划库。构建保险行业审计分析模型，利用审计分析模型筛选发现疑点，结合延伸调查取证，揭示出保险公司承保、理赔、销售、资金运用和财务等方面存在的问题。

（二）建设模式。本次建设采取省审计厅与永安保险共建共用的模式。永安保险负责内部审计管理系统建设，以及所有系统建设的硬件部分。省审计厅负责建设系统规划库、报表审计应用等6大应用模块，以及经济运行分析评价指标体系。系统建成后，省审计厅和永安保险通过数据规划库进行互联互通，永安保险通过联网方式准实时按照我厅数据标准要求向数据规划库推送数据。

（三）实施内容。

1. 前期数据梳理。对永安保险信息系统进行调研，按照业务板块对信息系统及涉及数据进行梳理、归集，为打通业财数据奠定基础。

2.永安财产保险股份有限公司审计监督系统开发。开发部署陕西省审计厅行业审计监督分析系统，分析平台基础模块包含数据采集、数据规划库和法律法规知识库、财务账表分析、审计过程管理、疑点穿透查询等功能。如：

承保业务审计应用：审查承保业务中签单、起保、批改等环节是否按规定流程操作、是否存在逆向程序选择如到签单等问题，审查承保业务开展是否合规，查看是否执行向银保监局报备的各险种费率条款，是否擅自扩大或缩小保险责任，是否存在通过改变车辆使用性质等手段变相降低费率违规承保，是否存在拆单承保等问题。

理赔业务审计应用：审查理赔业务是否合规，未决估损是否充足，是否存在跨年报案问题、车险先出险后缴保费、先出险后签单、有应收保费保单出险、退保后出险并支付赔款、出险时间不在承保期内、超权限支付赔款等问题;根据出险日期与起保日期为同一天、同一单位投保标的一定期限内多次出险且支付对象为车队或运输公司、不同投保人的不同赔案支付对象为同一人、有赔案无查勘记录、同一天向同一对象支付多笔赔款、相同联系方式报案、赔付对象非被保险人或投保人、查勘费超过赔款、评估费超过赔款、临近起保期出险、临近终保期出险等条件形成查处虚假赔案疑点库，作为延伸调查重点。

销售业务审计应用：此应用是对承保、理赔、财务与销售有关内容的集成。主要功能是审查是否存在以虚挂人员、虚挂中介、虚假工资、虚假赔案等方式套取费用支付展业费用甚至私设“小金库”进行二次分配;是否存在向兼业代理机构自身投保业务支付手续费;筛选上年为直销业务本年为中介业务数据，是否虚开中介发票套取手续费;筛选出对中介机构即支付手续费又支付这三类费用的，查看实际支付的手续费比例，审查是否超出报备的手续费比例。

资金运用业务审计应用：主要功能是检查保险资金运用业务资金调度、投资决策等投资行为是否合规，各类产品比例、规模等是否符合规定，关联交易是否合规等、金融产品分类是否合规、是否严格执行投资产品止损线等内部规定。

3. 模型集成。永安保险审计监督系统建设完成后形成的审计方法模型展现按照审计业务类型、险种和组织机构三条主线进行分类设计。主要审计业务类型包含：承保业务审计、理赔业务审计、销售业务审计、资金运用业务审计和财务审计等分项。

4. 审计模型验证完善。对新增的审计模型分析出的疑点数据，通过在原始数据表编写与审计模型相同思路的数据库查询语句，并将查询出的数据与审计模型查询出的疑点数据对比，从而實现对审计模型的真实性、准确性验证。通过对新增审计模型的全部检查和对复用的审计模型抽样检查的方式，实现模型实用性检查，并对不符合逻辑要求的模型进行调整完善。