张文杰

摘要：当前，在信息化环境下，数据来源多、线上线下数据并存和审计人员职业判断差异等都给信息化手段在工程项目审计中运用带来挑战。如何有效运用信息化手段开展电网工程项目审计工作，建立远程在线审计和现场审计相结合的审计操作流程标准，实现标准审计流程与审计信息系统的有机融合，从而提高审计质效，是当前亟待解決的问题。

关键词：信息化 工程 审计

国家电网公司信息化建设已广泛应用于生产、经营和管理等各方面，内部审计工作面临全新的信息化环境。目前，电网工程审计涉及项目管理、财务管理、物资管理等多个方面，但主要以物资审计作为主线，下面以物资审计举例。

一、信息环境下数据差异发现审计线索

（一）、工程项目物资采购基本情况可以通过信息环境下数据获得，通过ERP审计业务系统“采购业务审计-采购人员作业分析、物资会计科目余额显示”等查询功能中，实现单位物资采购总体情况查询结果。“采购业务审计-物资会计科目余额显示”功能查询中，能查询到年度物资会计科目发生及余额情况。

物资会计科目包括：原材料、低值易耗品、工程物资、应付账款等会计科目，根据查询会计科目年初余额、发生额、余额等情况，可进行明细账清单穿透查询，并进一步穿透凭证编号查询。本功能实现查询账面物资采购及付款情况，并进行明细账穿透到会计凭证查询。

（二）、通过信息环境下数据，计算出工程物资招标率，从而发现物资计划管理是否有效，是否存在未按计划程序进行的申请和审批物资采购行为，发现应招未招的审计线索。……