张艳林

洛阳宏兴新能化工有限公司 河南 洛阳 471000

1 企业应收账款风险

应收款只有变成现金流入公司后,他们才能参与公司的再生产过程并为公司创造新的收入。此过程的持续时间对业务运营的效率具有很大的影响,从而使业务领导者的工作越来越困难。通过扩大销售和增加销售收入,公司还相应承担了更大的应收账款风险,这主要体现在:

(1)应收账款占用的流动资金很高,增加了公司流动性不足带来的困难。公司以信贷方式销售产品时,会释放库存,但同时无法收回资金,也无法对无法偿还逾期资金的客户采取适当行动,从而占用了公司很大一部分的资金流动性。从长远来看,这将不可避免地影响公司的流动资金周转并导致公司资金短缺,现金短缺将很大程度上影响公司的正常支出和正常的生产经营。

(2)应收账款增加了公司的现金流动损失。贷款销售的账务处理表明,尽管赊销出售为公司带来了更多收入并增加了公司的利润,但并没有增加公司的现金流量。相反,公司必须预付资金以支付各种税款和费用,从而加速公司的现金流出。

(3)应收帐款改善了公司的运营,并给公司造成了潜在的损失。确认收入时,公司应遵循权责发生制,赊销出售产生的所有收入均包括在当期收入中。因此,公司当期利润的增加并不意味着现金收入的增加。如果公司帐户中有许多应收帐款,则坏帐的可能性将相应增加。结果,公司的经营业绩很容易被夸大,并且不能完全估计潜在的损失。……