摘要：企业的命脉无疑是营运资金，当资金链断裂时，对企业的发展影响巨大。因此，营运资金管理已成为诸多企业最重要的管理活动之一。本文从中小企业营运资金管理的现状出发，探讨分析我国中小企业营运资金管理存在的问题，最后提出相应的对策。

关键词：营运资金;管理;中小企业

一、营运资金及其管理的内容

从广义角度来看，营运资金指企业的流动资产，主要由存货、货币资金和应收款项组成。更严格的来说，营运资金是流动资产和流动负债的差所得的流动资金净额。营运资金是企业的营运资本，它是公司最具活力的资本组成部分。营运资金的有效运用有助于公司提高业绩，开拓市场。优化营运资金管理对中小企业来说是十分有必要的，可保障资金的偿债能力和流动性的稳定性，以及企业多重营运业务之间的有效互联。

二、中小企业营运资金管理现存的问题

（1）应收账款管理不善

企业对应收账款管理松散，缺乏完善的应收账款管理制度。没有科学有效的管理供应商，也未建立信用评级制度。在当前激烈的市场竞争环境下，几乎不可能实现现金完全回款而未出现赊销的情况，良好的赊销政策有助于企业提高营业额。如果企业没有建立应收账款预警系统，没有设置红色警戒线，大量应收账款无法收回，无疑会给企业带来难以弥补的损失，增加坏账和资金风险。没有专人负责应收账款，也会使账期延长，容易诱发贪污腐败的风气。

（2）融资困难导致资金不足

没有一家企业是完全靠自有资金经营的，银行贷款是企业可选择的重要融资渠道。对于中小企业来说，即使申请了银行贷款，如果没有较高的利率或者相应的抵押，也是无法获得贷款的。此外，与大企业相比，中小企业还存在信用体系不完善、规模小等问题，银行基于自身顾虑，再次增加了中小企业融资的难度，这是资金实力较弱的中小企业无法获得充足资金的重要原因。民间借贷顺势成为了中小企业融资的主要来源之一，但他们必须支付更高的利息，这大大增加了公司的资产负债率，过度的财务杠杆使得企业经营负担加重。

（3）应付账款管理松懈

目前我国市场上中小企业经常出现应收账款逾期未付的情况，这将损害中小企业的实际运营信誉，也影响企业财务人员的工作效率。因此企业在实际的运营管理中，要重视应付账款的管理，以规避有损企业的利益的状况。此外，过多的应付账款也会对中小企业造成财务工作效率低下的现象。

（4）中小企业管理者缺乏营运管理能力

企业管理者为了拓展市场，大量销售商品却没有收回货款，导致应收账款难以收回的主要原因是企业对买方信用评估不充分，这样的活动仅仅增加了账面利润，导致企业发生大量坏账。进而影响生产经营所需的流动资金和长期资金减少，增加公司的负债。另外中小企业管理者经常忽视存货管理，一般来说，中小企业存货资金与流动资产比值在0.4-0.5之间。公司轻视存货管理，长期来看会降低企业的资金周转率。很多中小企业的管理者仅凭自身经验，盲目扩大企业的规模投入，这也是造成资金使用率低的因素之一。

三、优化中小企业营运资金管理的对策

（一）合理控制库存，建立应收账款信用政策

企业的流动资产除了现金外，最重要的就是存货和应收账款。针对普遍存在的库存积压现象，中小企业应合理控制存货数量，树立把销售现状与企业存货数量二者结合的共同管理意识，这方面可以借鉴其他优秀企业的制度和管理经验。鉴于资金流动停滞的严重情况，要重视回收应收账款操作。因此，中小企业应尽早制定科学的信用政策，有效管理业务往来中的资金流通，减少坏账损失，提高收款的资金回收率。

（二）拓宽融资渠道，降低企业财务风险

中小企业要减少流动负债，可以进行多元化企业融资。根据自身营运资金管理中的问题制定，适合自身发展的个性化融资计划，从而减少流动负债，保障企业稳定经营的能力。企业要提高对多元化融资的重视程度，促进在自身信用之外获得大量经营资源。在优化资金管理结构过程中，首先中小企业应尽可能降低高风险投资项目的比例，对自身已掌握充分的项目可进行适当投资。其次对经济市场环境的变化进行监测和了解，并不断根据变化细节调整投资计划，以达到降低公司经营成本的效果。

（三）提高短期信贷能力，加强与金融机构沟通

为了提高短期贷款申请的成功率，中小企业可以利用自身的经营优势，积极寻求与金融机构合作的机会，展示其对金融机构申请短期贷款的偿债能力和决心。其次，中小企业要主动出击，以积极的态度面对融资机会。在与金融机构的沟通过程中，中小企业可以根据经营发展的实际情况与金融机构进行沟通，使其全面了解企业发展潜力，尽可能的提高短期信贷申请的通过率。同时也要合理使用贷款资金，一旦对短期资金有疑问，要立即与金融机构沟通，积极维护营运资金的正常运转。

（四）提高管理人员的营运资金管理能力

我国中小企业人员具有规模小、管理水平不高、数量少等特点，因此在企业经营管理中突出两个问题：第一，大多数中小企业财务部门从业人员没有接受过正规的会计培训，从而导致对财会知识出现认知错误问题;第二，绝大多数中小企业管理者文化程度低，不懂相关财务知识，这导致对财务报表内容理解不深刻。

为解决以上问题提出四条可借鉴的办法：第一，中小企业管理者要定期学习财务法规和财务管理，制定有效的学习内容和相应的培训方法，强化管理者的财务素质;第二，组织管理人员和财务部门人员进行相关的培训，从基础内容学起，定期检查学习成效，重点学习最新的财经知识和《中小企业会计制度》;第三，中小企业定期邀请财会界专家讲课来带动大家学习的热情;第四，鼓励中小企业财会人员提升自身学历，以在职的形式取得大学学历，并对于这类职员进行精神和物质上的奖励。

四、结语

营运资金是是中小企业最具活力的血液，对企业发展至关重要。我国中小企业要根据实际情况调整资产结构，积极把握融资机会，提高营运资金的运作效率，并对员工进行专业化培训，实现企业的可持续发展。

参考文献

[1]唐筱蕾.中小企業营运资金管理现存问题与优化建议[J].辽宁经济，2020（03）：36-37.

[2]薛晓慧.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国集体经济，2020（33）：126-127.

作者简介：

纪英杰（1997.9—），女，汉族，籍贯：河南商丘人，北京印刷学院经济管理学院，20级在读研究生，硕士学位，专业：会计，研究方向：资本运营与财务管理

（北京印刷学院 北京 102600）