摘要：企业的命脉无疑是营运资金，当资金链断裂时，对企业的发展影响巨大。因此，营运资金管理已成为诸多企业最重要的管理活动之一。本文从中小企业营运资金管理的现状出发，探讨分析我国中小企业营运资金管理存在的问题，最后提出相应的对策。

关键词：营运资金;管理;中小企业

一、营运资金及其管理的内容

从广义角度来看，营运资金指企业的流动资产，主要由存货、货币资金和应收款项组成。更严格的来说，营运资金是流动资产和流动负债的差所得的流动资金净额。营运资金是企业的营运资本，它是公司最具活力的资本组成部分。营运资金的有效运用有助于公司提高业绩，开拓市场。优化营运资金管理对中小企业来说是十分有必要的，可保障资金的偿债能力和流动性的稳定性，以及企业多重营运业务之间的有效互联。

二、中小企业营运资金管理现存的问题

（1）应收账款管理不善

企业对应收账款管理松散，缺乏完善的应收账款管理制度。没有科学有效的管理供应商，也未建立信用评级制度。在当前激烈的市场竞争环境下，几乎不可能实现现金完全回款而未出现赊销的情况，良好的赊销政策有助于企业提高营业额。如果企业没有建立应收账款预警系统，没有设置红色警戒线，大量应收账款无法收回，无疑会给企业带来难以弥补的损失，增加坏账和资金风险。没有专人负责应收账款，也会使账期延长，容易诱发贪污腐败的风气。……