朱益航

实施以现金流为核心的全面预算管理的意义

全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。全面预算管理是由集团内部自上而下，自下而上不断反复平衡出来的一种可以量化的企业管理路径。预算管理委员会根据战略目标分解出具体的经营计划，财务部门再根据财务资源、人才资源等要素进行合理的资源配置，最终形成资金预算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表进行综合反映。

资金预算具有综合反映作用

资金预算也叫资产负债表预算。它是对企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系进行预算。如企业的资产负债表、损益表等均为资金预算依据。资金预算通常需要编制现金流量表，现金流量表可以月度的形势进行及时综合反映企业经营及投入实际状况。

资金预算具有综合监测作用

资金预算在企业的日常经营过程中，具有综合监测作用，对经营过程作出综合评价，例如可以监测某个项目未来自由现金流的情况，也可以监测企业资产周转及回款是否出了问题等。

资金预算具有优化资源配置功能

资金预算对一个集团化管控的企业来说很重要，可以提高企业综合授信能力，与银行的博弈能力增强，提高融资额度等也可以通过内部资金的拆借，减少外部融资需求，进而降低筹资成本。……