李双序

营运资金管理概述

由于人口老龄化加剧等因素的影响，我国药品市场发展迅猛，蕴含着巨大潜力。但同时也深受“新医改”和“两票制”等政策的影响。目前国内药品流通企业毛利率比较可观，要进一步发展，就需要在管理上下功夫。从近年来纷纷倒闭的企业中看出，许多药品流通企业在营运资金管理方面存在很严重的问题。因此，为保证营运资金需求较大的药品流通企业能正常顺利运营，需要在资金使用的各方面做好把控。

营运资金管理是指企业通过持有适量的资金来维持日常的经营，是财务管理中不可缺少的部分。对于药品流通行业，企业需要对灵活而复杂的营运资金进行合理、科学的规划和控制，以达到不错的获利和较好的偿还债务能力的目标。

药品流通企业营运资金管理存在的问题

应收账款信用政策和收账政策不合理

据资料显示，2017年我国前4位药品流通企业的销售规模占到前10位的总销售额的 75%以上，表明药品流通企业处于白热化的竞争阶段。为了在新医改的环境下利润不被限制，企业不得不采取各种手段来降低生产成本。因此，药品流通企业通常在赊购方信用调查不全的情况下，采取赊账方式，增加应收账款，获得销售份额。在收账方面，药品流通企业作为中间商，在产业链条中相较终端强势地位的医疗机构，话语权较弱，使得应收账款难以及时收回的几率比较大。同时，由于医院受到了“药占比”和“零加成”的影响，医保资金常常到位不及时。……