郭敬好

摘  要：近几年我国现代企业之间的竞争开始加剧，特别是营业税改增值税后，很多企业为了保证自身的竞争力开始关注税务政策，但也不乏部分企业由于管理观念落后、税务遵从度不高、缺乏专业的税务管理人员，企业税务管理工作的开展存在很多不足之处，工程建设的过程中时常会出现偷税漏税，以及未能充分享受国家税收优惠政策等情况，给企业带来很大税务风险以及税费损失，不利于推动企业的发展。本文就具体分析了企业税务管理面临的问题，并在此基础上提出了相应的优化策略。

关键词：企业税务管理;存在的问题;优化对策

引言：

建筑施工企业税务管理的目标就是为了保障企业税务管理的稳定性，帮助企业合理合法纳税、规避风险，提高企业税务遵从度，也就是在法律规定范围内、不损害国家利益的前提下通过合法合规经营的方式有效降低税务负担，企业会计人员也要严格按照国家相关税务政策，科学合理地对企业纳税情况进行管理，帮助企业合理避税，实现企业利益最大化。

一、企业税务管理存在的问题

（五）企业内部掌控能力弱

企业管理工作的开展需要各个部门人员的相互配合，而要实现这一目标就需要企业建立一套符合自身的管理体系，从而更好地保证日常管理的规范性、科学性。但是从现阶段企业管理的实际情况来看，仍然有很多企业并不是很重视实践过程中遇到的问题，缺乏税务防范意识，更不用说配备符合实际的管理制度及相应的财务管理人员[1]。

（六）内部产权混乱

规范的经营管理制度是保证企业稳定发展的基础，现阶段我国有很多企业并没有根据自己的实际情况建立完善的经营责任制度，资金使用过程中各方责任没有明确，财务管理问题时常发生。另外，目前我国还是有很多企业没有针对自身情况建立相应的管理制度，这也会导致无法真正落实各个环节的责任，税务管理人员在展开实际工作时也没有规范的制度依据，不仅存在税务风险，还有可能会诱发有关资金方面的问题。

（三）税务管理人员素质不高

近几年现代社会的进步使得信息技术开始被应用到各个行业，企业税务管理工作也开始朝着信息化的方向发展，同时也对税务管理人员提出了更高的要求。税务管理人员不仅要具备足够的会计专业能力，能够准确地申报税款，还要有一定的税务筹划能力，让企业可以合理合法合规避税，也要能够树立创新意识，能够积极地应用现代化信息手段展开税务管理。不过我国目前很多企业税务管理人未能与时俱进，并不能做到利用现代技术进行税务管理，再加上部分企業并不是很重视税务会计团队建设，这样会导致企业内部缺乏具备专业能力的优秀税务管理人才。

（四）新时期企业涉税信息的风险加大

信息技术的进步给税务管理提供了便利，同时也增加了企业涉税信息泄露的风险。另外，有的企业税务会计人员不熟悉税务信息系统的操作方法，这在实际操作时经常会发生问题，很可能会诱发涉税信息泄露问题。另外，互联网传输的过程中存在很多不确定的因素，像病毒、黑客的攻击等等，如果在税务信息传输的过程中受到黑客攻击企业的信息安全就难以得到保证，税务管理的质量也会大大降低。

二、发票使用不规范

目前我国有部分企业不重视税务管理工作，企业内部各个部门人员的分工不明确、岗位职能混乱，再加上缺乏专业人才储备、税务管理工作监管不到位的情况经常会出现。具体来看，部分企业可能会出现虚开发票的情况，也就是有一些企业会通过开假发票来抵成本费用，从而达到偷税漏税的目的，这种破坏市场规范的行为会严重影响企业整体的管理水平，甚至会诱发财务管理混乱的情况，导致企业的正常生产经营受到影响[2]。

三、新时期优化税务会计管理的具体措施

（一）建立内部税务管理制度

企业各项工作的开展离不开制度的支持，管理人员要正确认识税务管理工作，企业也要有针对性地构建完善的税务管理系统，并配备相应的管理人员，这样才能够深入了解现阶段国家的税收规定，同时企业也要加强对税务管理的重视，会计人员要规范管理企业的纳税行为，提高会计人员税法意识，这样才能够有效降低企业税务风险，让企业能够实现稳定发展。

（二）加强对税务管理人员的培训

税务管理工作和企业发展之间有密不可分的关系，企业要加强对税收风险的控制，全方位地做好税收筹划工作。从现阶段企业发展的情况来看，税务管理工作涉及到的内容有很多，税务管理人员要能够根据自己所学的知识以及企业发展的实际情况针对性地制定工作计划，让税务管理能够更好地为企业发展服务。因此，为了更好地保证税务管理工作的开展效果，企业也要做好人员培训工作，岗前考核通过后才可以上岗。另外，企业也要定期组织考核、竞赛等活动，综合评价税务管理人员的专业能力，企业也可以定期开始学习交流活动，让税务管理人员能够更加深入地学习税务信息化管理的内容，与此同时企业也要引进先进设备开展税务管理工作，税务管理人员能够迅速适应并利用新系统更加高效地开展工作，同时也能够有效降低工作失误出现的概率[3]。不仅如此，企业也要关注对税务管理人员思想道德、个人的世界观和价值观以及个人的责任感等方面的培训，同时也应当让这些方面的内容和税务管理人员的绩效挂钩，让税务管理人员能够积极参与道德教育，并能够在日常工作中自觉地遵守相关规定，如此才能实现企业利益最大化的发展目标。

（三）优化日常税务管理工作，保证涉税信息的安全

为了有效降低税务管理风险，企业管理人员要合理地对企业资金进行预算，详细掌握企业运作的实际情况，从而更好地做好对先进的编制。另外，企业管理人员也要合理地应用完善税务管理系统，根据实际情况科学地选择合适的税务管理方式，实现对税务会计信息的综合管理，从而更好地提升税务管理的整体水平。不仅如此，企业也要建立相关的税务会计制度，在制度中明确指出每个人的责任，这样能够落实各个税务管理的责任到个人，这样可以更好地税务管理的质量以及涉税信息的安全性;另外，针对税务信息安全问题，各大企业也可以利用信息技术手段建立完善的监管系统，对涉税信息进行全方位地监管，从而有效降低各类风险发生的概率。不仅如此，工作人员也要学会使用各类办公软件，这样不仅可以更好地保证涉税信息的安全性，同时也可以有效提升税务管理的整体效率;除此之外，在税务管理工作开展前相应的准备工作也是非常重要的，企业也要派专门的管理人员来对各类涉税信息进行综合的管理，并根据企业自身的实际情况，制定科学的安全预警方案，这样可以更好地应对突发的安全问题，为涉税信息的安全提供坚强的后盾保护，减少各类安全问题出现的概率，从而有效促进企业的可持续发展[4]。

（四）加大税务信息化的建设力度

企业在进行税务信息化管理系统建设时候也应当注意要将税务信息化管理系统的税务管理功能扩展开来，增设税收政策、税务风险等板块，同时税务人员在开展会计税务工作时也应当首先结合相关的法律法规制定出合理的纳税政策，让企业能够在符合法律规范要求的前提下合理避税，减轻企业税收负担。

四、结束语

总而言之，税务管理工作关系到企业的发展，各大企业要进一步对税收管理制度进行完善，这样才可以更好地保证税务管理工作开展的效果。企业管理人员应当明确在实际税务管理工作开展的过程中，存在的不足和问题并根据实际情况有针对性地财务管理措施。另外，各大企业也要逐步完善税务管理制度及相关的责任制度，将税务管理各个环节的责任都落实到个人，保证税务管理工作的开展效果，同时也要关注对税务会计人员的培养，定期组织相关培训。

参考文献：

[1] 彭琛. 企业税务管理中存在的问题及优化对策分析[J]. 商业2.0（经济管理）， 2021（5）：2.

[2] 罗全凤. 企业税务管理中存在的问题及其优化对策探究[J].  2020.

[3] 李倩. 企业税务管理中存在的问题及其优化对策探究[J]. 市场周刊·理论版， 2020.

[4] 张硕. 企业税务管理中存在的问题及其优化策略[J]. 今日财富， 2020（24）：89-90.