金煜瑶 汪洋

摘  要：本文以从2009年到2019年在沪深交易所A股上市的公司研究CEO过度自信对企业内控质量产生的影响，结果表明过度自信的CEO不利于企业内控质量的提高，两者的关系呈现负相关趋势，主要原因可能为过度自信的CEO对其控制企业的能力有所高估，認为其现有的内控质量较好，从而导致企业松懈运行。

关键词：CEO过度自信;内部控制质量;财务舞弊

1引言

随着经济形势越发复杂，且安然等公司财务舞弊等丑闻频繁爆发的情况下，内部控制质量是保证公司健康发展的前提，从而企业的内控建设引起了重大关注。在2008年时，我国五部委发布了《企业内部控制基本规范》，文件中提到CEO是企业内控制度的执行主体和责任主体。在经营权和所有权分离的现行制度下，CEO的行为方式尤为关系着企业的内控制度设计及运行。因此，本文针对CEO过度自信对企业内控质量的影响进行研究。

2研究假设

过度自信的CEO对事务的乐观程度相对也较高，其认为自身所做的决策会促使公司谋取更多的利益，这类CEO会很自信的认为相比于实际的信息，其所得到的信息来源更为可靠，依据所得的信息做出的决策相对也更精准。因此，本文提出研究假设：

假设：过度自信的CEO与企业内控质量呈现负相关趋势，即CEO越是过度自信，越可能对企业内控各要素及内控目标的实现产生影响，以致企业内控质量越低。

3研究设计

3.1样本和数据

本文选用2009年至2019年在沪深交易所A股上市的公司相关数据进行研究，主要数据来源来自国泰安数据库。……