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现金流在企业运营中的重要作用

2021-07-02邬静波

科学与财富 2021年8期
关键词:企业运营重要作用现金流

邬静波

摘 要:随着当前国民经济的深入发展,我国经济社会正在不断地由高速度向中高速发展转变,进一步调整经济运行结构,提升经济运行品质,形成崭新的经济运行形式已成为当前国民经济阶段性发展的必然需要。在这个大环境下,对以现金为核心的大企业而言,做好企业现金流管理工作就变得尤为重要。企业现金流的稳定性是其长期健康发展的基本前提,企业作为经营者要充分考虑这项管理工作的重要性,并根据企业所处产业特点和本身的实际情况特征,制定出有利于企业发展壮大的现金流管理制度,以增强企业现金流管理工作的规范化和科学化水平。就目前中国国内大多数企业资金流管理状况而言,很多企业内部仍未能建立一个较完善的企业资金流管理工作方法,并面临着不同程度的经营风险。本文将根据当前市场经济的新常态,以企业经营视角去寻找问题根源,以企业不同生命周期的运营、投资、筹资等活动的现金流量管理工作为调研主线,深入探讨企业现金流量管理工作中出现的问题和成因,从源头上提供了应对方略。

关键词:现金流;企业运营;重要作用

引言:在我国社会经济迅速发展的过程中,企业作为市场运作和国家经济的主要动力,它也是一种以盈利为中心的组织机构,现金对于企业而言极为重要。企业当中的现金流在不同的运营周期还有各种业务活动的开展都需要用到,它包括了收入和支出。相对来说企业在日常当中的运营管理出现的现金流出和流入,它能从不同的角度反映出企业发展的态势。而且现金流能反映出企业运营的情况还有内外部资金运用情况,如果企业的现金流出现问题,这不仅会影响到各方面业务和运营管理的落实,严重的还会让企业出现诸多损失甚至是破产。对此,企业必须要对现金流加强管理,制定一个科学合理地管控制度,这样才能有效地为企业的运营做充分铺垫,也是企业健康可持续发展的前提。

一、现金流量管理概述

(一)现金流量管理的含义

基本上企业的资金,分为现款、商业银行储蓄存款、流动现金等,具备时效性不长而且市场流动性弱,容易变成已知数额现款,还有市场的价格变化风险小到明显特征。现金流量指的是在收付实现制度会计体系当中对某一时间范围内的经营活动形成的现金流入流出的总称。对于现金流量的管理是企业管理人员站在全局角度上对于现金进行科学的统筹安排以及规划,他是企业财务管理的重点工作之一。

(二)现金流量管理的特点

企业的管理工作基础上现金流的特征一般分为可预见性、风险性以及综合性等等。在此其中可预测性主要指的是企业的内部在对先进的流动进行科学的规划与管理,这基本上也是不同企业之间都很重视的一项任务。风险性是资现金本身就带有一定风险,在企业运营的过程中包括生产材料、销售还有日常的管理,现金都是必不可少的,但这期间难免会存在不同的风险而影响到企业的现金流,它的综合性也在此期间有所体现。

二、现金流量管理在企业经营中的使用价值

(一)完善企业财务管理工作

现金流量的管理工作在财务工作当中有着至关重要的作用,还能确保财务管理任务的有效落实并提高基层工作人员财务意识,确保财务管控体系能顺利完成下去。在数据信息真实可靠的现金流基础上展开财务管理数据分析,以及衡量企业现款进入、排出状况的可靠与基础辅助道具,而且也能对企业的各项工作开展落实指向性数据分析,有利于明确企业的各项财务信息。对于现金管理的工作当中可以有效提升财务工作人员的专业化水平,推动企业的财务管理工作规范化落实,也能科学把握企业财务管理当中是否存在着偏差,以此来均衡企业收支投入,降低成本的同时提高经济效益。

(二)协助企业资金活动进行

现金流管理一般都围绕着企业的资金活动落实,包括融资投资和各项经营活动,他可有效帮助企业的融资活动提前做出规划和安排,以此来增强企业的资金和资产使用效率,有效降低经营风险的出现并反馈其中的真实信息,有利于日后更為客观的评价企业的盈利情况。在企业落实融资活动过程中,结合科学的现金流管理体系可以对企业当前的资金需求量以及流动状况进行合理地预测,从而防止企业盲目投资,并强化企业对筹措资本时价值信息的有效利用,进而减少企业整体综合投资成本费用,从而降低经营风险。运用闲散资本开展合理地融资活动,将有助于企业增加资本的利用率,从而获取企业主营业务以外利润,而可靠的资本供给与资金周转则有利于企业以市场为导向发展,提高生产和质量、经营成本,从而推动企业资本的良性流转并提升企业资本的利用效益。在企业运营活动中,采用现金情况分析方法有助于企业管理者根据净利润等经济技术指标,对企业的实际运营情况做出较为客观和正确的分析,确定企业的实际利润状况和产业竞争力,从而实现企业市场定位,并扩大产品的盈利空间。

(三)增强企业风险防范能力

结合现金流管理体系能够帮助企业在经营方面提高风险的预判和防控能力,能够把资金科学的进行管控并运用科学合理的方式降低财务风险出现几率。因为收付实现制度能够结合核算机制让现金流的指标系统更加真实客观,因此在完善现金流量管理体系以后就能给企业的现金流转带来诸多有利之处,也能让企业的投资方与债务人提高信任度,促进顾客的服务效率提升,这样也能间接性的提升企业的风险防范能力。就比方说非常著名的亚马逊集团它就曾经在"成"与"败"的争论中顺利从一个网上的书城逐渐发展为全世界商品种类最大的在线零售商。充满了现金而没有盈利的亚马逊,在华尔街分析人中产生了拥护和反对的二个声音,将亚马逊企业从二零零零年至二零一八年盈利和业务活动所产生的现金流量净额对比分析,从大数据分析角度看,在亚马逊的发展历史中,总是呈现出现现金有余而盈利不够的状况,这正是其备受争论的重要因素。但是尽管亚马逊企业盈利很少,或者存在着负值,但若是现金流的管理质量比较高,这就能有效地将盈利不足的问题有效克服,而且现金流也会包括着很多的盈利功能,这对于企业的投资人来说就很有说服力。就像企业当中的现金流如果稳定和足够多,再加上管理高效性,这就会给企业带来源源不断的动能,并有效地抵御风险,避免资金链断裂,所形成的良好外部信用环境也对企业提高风险防范能力发挥着积极影响。

(四)服务企业发展战略

现金流量管理一般能够确保企业的收支平衡,并促进经营建设的稳定性,也能维护企业战略发展的可持续化。在进行现金流管理当中可以帮助管理人员明确划分出战略目标还有实际生产运营当中存在的各种差距,这样管理人员就能从中找到各种问题,并及时解决。对现金流的管理和规划能更明确的帮助企业协调好业务开展还有利润之间的关系,就像企业开展一些经营活动的时候,就算前期预算好,实际项目活动的落实也会出现一些不可确定因素,这个时候就需要有现金的支持才能保证活动顺利开展下去,另外,在企业的经营决策中现金流也有着不可替代作用,这也能为企业未来的发展運营打下良好的铺垫,是实现企业健康可持续发展的可行依据。

三、企业现金流量的分类

(一)经营活动现金流量

企业存在的首要目的便是为开展经营性活动,进而获得盈利。所以,企业的流动资金主体通常由经营性活动所产生,最能体现企业的盈利结果,而透过产生流动资金便可确定企业的未来现金流量。从现款进入方面来说,企业商品的销量、提供相关劳务和税收返还,就会形成现款进入。从现款排出方面来说,企业的采购产品、提供劳动费用、员工报酬、以及各种税金就会形成现款的总额。经营性活跃现金流量总额则为现款进入和营业活动现款排出之间的差值。

(二)投资活动现金流量

企业任何的业务活动必定会涉及现金流,它是企业在长期购买固定资产或者处置固定资产所形成的一种资金,在企业的持续发展建设当中为了提高资金量和做到保值,通常寻找一些新的商机,为提供良好发展条件而必须进行的长期投资。比如:企业进行持续的投资或者购进固定资产等等,立足于现金的流入这一问题上分析,企业投入项目的利润,所有企业的产品买卖、转移、出租等都会得到现款,都形成了现金流量。从现金流出这一方面来说,企业购买固定支出,为完成项目投入而提供的现款等所有与企业投入活动相关的开支,都会形成现金流动。

(三)筹资活动现金流量

融资活动的现金流量,是指对企业资产以及债务规模和结构等产生影响的商业活动过程中所形成的现金流量,反映了企业融资实力。筹资与投资是相对而言的,因为企业发展与壮大都离不开资本支持,而企业为了扩张经营规模,由于内部资金的不足,在许多时候就必须通过获取外界资本支持,以实现企业战略发展中对资本的需要,这就必须借助融资活动来完成。从现金流入方面来说,企业接受投资者投入,发行股票、国债等获得的现金,贷款获得的现金、政府接受的现金以及捐赠等都会形成现金流入。从现金流出方面来说,企业为偿还债务,分派股息、支付利息、金融服务费用等都会形成现金流出。

四、在现金流量管理体系当中存在的主要问题

根据以上内容可以分析出企业的现金流管理制度对于日常的经营和发展建设有着极为重要的作用,他甚至关乎到财务管理体系的完善性还有正常的运营。一个比较完善的现金流管理制度可以促进企业的长远发展并提高其竞争能力。但是从客观的角度上去分析,企业的现金流在管理的过程中所包含的范围较为广泛,这就难免会产生诸多的负面影响,如果管理不善的话,很容易出现损失甚至濒临破产,因此有必要对企业的现金流管理进行全面分析,为后续的问题解决做充分准备。

(一)对现金管理的重要性之认识不够

资金的流动是企业在生产经营当中的前提保障,但是目前有很多企业只顾着蝇头小利,最为关注的是如何提高经济效益对于现金流量的管理却有所忽视,没有真正的意识到他能够给企业的各项工作带来有利之处,在企业的现金流量管理意识上也有着明显不足,所以经常出现资金被闲置和现金使用不合理等情况。工作人员没有从根本上提高现金管理工作意识,造成这项工作存在过多缺陷,尤其是资金周转困难的问题产生这就会影响到企业的健康发展。

(二)对现金管理的认知不明确

对现金管理这项工作现如今基本上所有的企业都会意识到它的重要性,但是在具体工作上还是不是存在一些缺陷,这大多都是出现在中小企业当中,包括企业管理人员专业素养较低、对于现金流的模糊性,无论是现金流的类型还是运转路径等都模糊不清。正是因为对现金流的了解还不够,因此企业在管理的过程中就会出现很多不确定性,尤其是管理层认识不到现金流管理的重要意义,同时也会造成现金管理混乱,包括流出和流入的不明确,经营资金不足等等,这些都会给企业带来巨大的损失。

(三)财务管理制度尚不完善

虽然新的市场经济环境下各企业迎来了很好的发展机遇,但还有很多的企业在内部管控存在不合理地情况,企业内部仍存在着没有防范制度和风险控制,对现金流管理的规范不明确,体制薄弱,整个财务管理制度相对混乱。由于没有建立健全的外部金融环境,而大多企业的内部管理人员又没有建立健全的内部财务管理机制,或者缺乏专职监管人才,又或者出现了财务人员腐败等情形,监督管理方法缺乏科学,严重限制了企业现金管理效益的充分发挥。

五、企业加强现金流管理的有效措施

(一)内部控制力求精细化

企业要想提高内部管控意识就必须认识到财务管理工作的重要性,在我国十四五期间随着各企业财务管控制度进入改革的关键,国内有很多企业高管都已经深刻的意识到内部管控制度的重要性,并且也在企业当中建立了比较全面学系统的现金流管控和监督体系。但因为企业当中对于资金的使用太过浪费,资源消耗问题比较突出,并且问题得不到根本性克服,仍需要在今后进一步将其解决。内控机制的确立与健全能在很大程度上扩大企业股东和全体董事会的权力与职能范围,在明确企业经营发展战略的基础上,企业所设定的内控体系也必须做到与时俱进,在不断的创新和完善当中找到适合企业的财务管控模型,这样就能进一步有效防止资金流失并提高风险防范能力,推动现金流量的科学细化控制,这是企业现金流管理的重要核心。为了进一步实现精细化管理,在此期间必须要对内部的现金流资金管控机制严格统一,使它能够合理的监管企业各部门职责。其次,政府应当建立一个合理的机制,再进行现金流管控当中要下较大气力实行在不相容岗位之间相互隔离管理的规定,以逐步调动企业内部制度的监督效果,并防止了徇私舞弊等不良行为发生。对企业内部管控进行精细化细分,把责任主体落在企业高管层中,并将落实主体细分到企业各个职能部门以及下属人员中。依靠企业高管的高度重视,方能充分发挥企业协同调整力量,同时依靠企业上下游通力协作,着力提升企业的内部控制环境保护,使企业财务经营工作环境焕然一新。

(二)强化预算编制和管理

要想实现企业经营行稳致远,开展全面专业的现金预算编制就是不可分割的一环,同时也是对企业实施全面预算制度的应有之义。计划的科学合理制定和精细化管理,是完善企业内部财务预算工作的前提,能从根本上落实企业在未来某一时间范围内的经营效果和资金需求,也可以把企业的经营规划和资金预算作出保证,全面监管现金的收入和支出情况。总体来说预算编制和管理能够从某种程度上反映出企业的收入和支出差异性,也能反映现金的使用情况。从根本上分析现金的预算管理能够把企业和所有经营的业务有关联的现金收入支出进行系统分析,也能保证收入和支出之间存在的差异性以及对于现金流的使用情况。从根本上分析现金的预算管理机制就是企业的各项经营业务有关的某些现金支出收入进行明确划分,能把两者之间的差异进行有效保障且在经营当中实现均衡,这样一来现金流的管理和控制效率就能明顯提升。在当前的时代背景下促进现金流预算编辑的科学有效性,将成为企业资金流进行有效管理的关键措施。另外,现金流管理的价值并不是把某个计划落实下去,其中更为关键的是企业管理人员和基层部门负责人他们建立了现金流管控意识,能够准确的识别现金计划的实施中是否存在差异,并力求通过科学方法研究其中的成因,同时结合对这些不同因素加以深入探讨和理性分析,以此来正确面对各项管控战略最大化保证现金计划的控制效应。

(三)积极开展两金压控工作,以提高资金周转速度

提高存货管理和周转效率,尽可能保障以销定产,结合当前的市场实际情况对订单的数量进行设定,将材料的采购还有生产实现匹配,避免有一些资金长期被占用,因为这样会降低存货效率。定期的进行清查货物,做好对存货的结构性分析以及盘活存货余量。构建全面的应收账款的监督管控机制,对其中合同加强管理,科学控制回款和回收效率,建立应收账款信用评估和等级划分预警机制,明确应收账款的分类和管理,并且展开动态系统管控。结合应收账款是谁承办谁负责这种原则,落实好应收账款负责机构和专门的人员,建立比较完善的应收账款催收奖励体系,以此来调动各部门经营积极性,强化了催收力量。强化企业应收账款的服务管理现代化金融工具使用,结合企业的融资需求和经营的风险要素及科学合理的进行应收账款管理,明确压缩应收账款的规模把固定资产盘活并提高资金利用效率。

(四)强化全员现金流控制意识并完善风险预警体系

总的来说,当前在企业现金流控制仍然面临薄弱的问题,面对日新月异的经济环境和竞争激烈的国内外市场,企业需要正确认识现金流这项工作,积极查找其中存在的各项问题,然后将其合理化解决。针对此,从企业高管到各职能部门,从企业经营策略的制定到财务的各个环节,从各部门主管到一般员工,都应该提高资金流监管的意识。企业高管在制定计划、业务单位以及在落实环节中,都要遵循预算管理的相关规范,并严格落实企业职责,以提高大数据研判的实效性。与此同时,加强业绩考核还涉及企业经营管理的各个方面,和企业的所有部门以及工作人员建立密切的合作关系。企业的高层管理者要有效完善现金流管控体系,提高所有人员在现金管理系统上的正确认识,把现金管理机制内涵和意义明确,有效提升企业绩效,把过去传统的方法改善。当企业的所有人员都能在现金流管控意识上提升之后,那么就要进一步推出现金流风险预警机制。从具体上分析现金流风险出现的原因主要就是企业在经营过程中并没有在第一时间内掌握资金的流动状态,对于一些突发事件缺乏科学的政策方针指导,这样就会出现资金管理方面的短缺给企业增加许多风险问题。为了提供更为优秀且稳定的经营环境并将现金流的控制实现可预测性和时效性,可采用有效的资金预警机制进行防范。企业的高层管理人员可以根据资金管控情况全面的制定流动资金储存制度,当经营稳定时,按照一定比率保留必要的流动资金作为储存,如果超出了预算和支出这就会对企业的现金流周转产生影响,最明显的就是有足够的资金运转而且让流动资金的管控实现良性循环。除此之外,企业还要有效推进资产结构的更新和优化,确保资产不会被占用和失分,提高资产变现能力这些能更加规范有序的为企业发展建设助力。总体来看结合企业的现金流风险预警机制能够帮助企业的管理人员更好的在各方面决策提供依据,而其二的财务工作能力提升也有所保障。

结语:

现金流管理工作作为当前中国企业财务管控当中的重要手段,包括企业当中的资金筹集、投入和运作财务管理等各方面,直接关系着中国企业的总体经营情况和发展趋势,是各企业经营的关键部分。从当前一些知名大型企业的经营管理现状来看,他们都非常重视现金流管理,这无不彰显了现金流量管理工作在中国企业管理工作当中有着重要的意义。就算目前中国企业的现金流管理还是存在的缺陷,但在竞争激烈的市场当中现金流量管理要求会越来越高,企业在这项工作的各方面都会进一步优化。在现代化企业快速发展的背景下,企业在谋求收益的同时,也有必要把现金流管理这项工作放在重要管控位置,进一步现金管理和服务体系建设,提高对现金流量管控的实施力度,提升现金流转速度和降低财务风险、促进资源利用效率为企业的收益打下铺垫,推进企业的健康与可持续发展。

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