章艳

摘要：企业的生存、发展离不开资金的支持。充足的资金是保证企业正常运转的必要条件。现代企业高速发展，更离不开科学的、合理的资金管理。当前经济形势下，企业之间竞争压力很大，但还是有不少企业过于乐观，盲目扩张，却缺乏有效的资金管理体系，从而造成资金紧张，甚至破产。所以，资金管理是一项非常重要的工作。文章主要对资金管理中存在的问题进行了分析，并提出合理的解决对策。

关键词：企业;资金管理;资金风险;资金预算

资金是一个企业最为重要的资源，贯穿于企业整个生产经营过程的始末，堪称“企业的血液”，是支撑企业生存和发展的基础，所以，如何管理资金就显得尤为重要。随着中国经济的高速发展，资金管理在企业经营管理中扮演的角色越来越重要，开展和实施资金管理对于企业来说具有较高的管理价值。企业应通过提高资金管理水平，并对其不断进行完善和强化，以提高企业资金利用率，合理控制企业资金管理风险，从而促进企业可持续发展。

一、企业资金管理的重要性

资金是一个企业的“命脉”，企业资金是否充裕是一个企业成败的关键，也是一个企业的核心竞争力之一。有效的资金管理工作，可以为企业经营者实施企业日常经营管理、筹资、投资等决策提供可靠的信息，作为企业经营者管理企业的坚强后盾，直接关系到一个企业的健康持续发展。所以，一个企业在追求利润的同时，也应该注重资金管理，以获取更大的利润，使股东效益最大化。

（一）企业资金管理有助于企业更合理的优化、使用资金

一个企业的正常经营离不开资金的支持，对企业资金进行管理，可以及时掌握企业资金的实际分布情况和资金的储备情况，预测资金的回笼情况，这样，可以有效降低企业的资金风险，提高企业资金的抗风险能力，可以为企业稳定持续的发展提供坚实的后盾。充分利用和优化配置资金，既要满足企业日常经营所需资金，同时又要预留一部分储备，以备不时之需，这样，可以有效降低企业的运营成本，获取更大的利润;也可以避免资金存量过少的情况发生，不断提高企业的偿债能力，为企业的长远健康发展提供坚实基础。

（二）企业资金管理有助于企业管理层更好的做出经济决策

企业的投资和日常经营等生产经营活动都离不开大量的资金支持，只有建立科学合理、符合企业实际情况的资金管理制度，根据企业实际情况测算企业生产经营的各个环节所需资金，为企业经营者做出经济决策提供可靠的信息。

（三）企业资金管理有助于预防腐败现象的发生

经济问题往往是腐败问题中比较突出的问题，资金管理是最容易出现问题的环节，对相关管理人员的品质和行为也是很好的考验。这就需要企业制定更加严格的资金管理和资金使用的控制制度，确保企业更加规范、健康的发展。

二、企业资金管理存在的问题

（一）企业管理人员资金管理意识淡薄，思想僵化落后

现阶段我国经济高速发展，但还是有很多企业跟不上经济发展的步伐。这部分企业有很大一部分发展初期是家族企业模式，即使随着经济的发展做出了改变，但很多管理模式还是停留在过去，许多管理者對资金管理的重要性认识不足，资金管理意识淡薄。这部分管理人员很多时候只注重销售收入，为了签下订单，采用了赊销的方式，造成企业应收账款金额过大，占用大量资金，甚至产生较多的呆账、坏账，影响了企业的生产经营，没有合理的筹集、使用资金，根本没法实现企业资金效益最大化。

（二）企业资金管理制度不完善，执行不到位，对资金风险的管  控不足

作为企业管理制度的重要组成部分，资金管理制度在企业中起到非常关键的作用。企业各个环节都需要依靠科学合理的资金管理制度来规范、监督。目前，还是有很多企业没有完善、科学的资金管理制度，或者有些资金管理制度过于陈旧、落后，不符合本企业实际生产经营状况，可操作性不强，更没有相应的约束流程，缺少监督考核机制，无法保证企业资金的安全，即使有事后责任考核制度，也根本无法满足现有的经济形势。特别是前些年国内房地产市场火爆的情况下，全国人民都在买房，很多企业原来发展得挺好，资金也相对充裕，为了攀上房地产这个大树，不惜把企业的全部流动资产用来买地、建厂房，只想着通过房地产能大赚一笔，根本就没考虑到企业的资金情况，最后往往因为企业资金周转不过来，不但房地产没发展好，还连累主营业务因资金供应不上而遭受损失，甚至破产。

（三）企业资金管理人员工作水平低，资金管理工作混乱

现代企业高速发展，但很多企业的资金管理人员做不到与时俱进，思维模式还停留在原来企业模式下的工作水平，已经无法适应现代企业经营模式下的需求。同时，这部分人员还缺乏主动学习新知识、新技能的热情，无法真正履行资金管理工作的职责。

（四）没有完善的资金预算体系

资金预算也是企业资金管理的重要组成部分，很多企业都会做预算，但往往制定的资金预算方案不够全面，或流于形式，并不符合企业的实际情况，实际执行过程中，往往过于注重完成企业的生产经营目标，忽略了资金预算与实际发生的差异，更没有分析造成差异的原因。

（五）企业资金管理的信息化技术建设落后

随着现代电子信息技术的发展，现代社会是一个大数据、经济全球化的时代，资金管理工作也越来越重要。随着网络技术的发达，原有的商业模式根本无法适应现在的发展。好多企业的计算机信息化技术落后，无法对企业的经济行为作出正确的预判和决策，从而错失很多商机，影响了企业的经济效益。

三、企业资金管理问题的解决对策

（一）完善企业资金管理体系

企业的资金管理是一项非常复杂的工作，必须要强化企业资金管理意识，制定健全和科学的企业资金管理制度。可以增设专门的资金管理部门和监督部门，由专人执行，专人监督，从而保证企业资金得到有效运用和资金运用的安全。在实际操作过程中，首先，可以设定资金审批流程，确定审批权限。任何一笔资金的使用都需先提交申请，审批通过后方可使用。其次，要定期组织内部审计，核对库存现金，银行存款余额和资金使用情况，以确保企业资金的安全。有效的资金管理体系，要做到可以满足企业日常经营所需资金，同时又要预留一部分储备，可以保持企业资金的流动性，为企业的持续发展保驾护航。

（二）提高企业领导层的资金管理意识和企业资金管理人员的业务能力

企业领导层和资金管理人员应该加强相关法律法规、政策制度等的学习，不断提高资金管理意识，从自身做起，从而带动员工一起重视资金管理工作，把资金管理工作落实到生产管理工作的每一环节。使员工都认识到资金管理工作需要大家一起努力，而不仅仅是财务部门或资金管理部门的事情，各部门都要参与到资金管理工作中来， 企业领导层要重视对企业资金管理人员的培养。可以定期组织相关人员进行培训学习，提高相关人员的专业知识和工作水平。也可以组织相关人员进行工作交流，积极向有经验的人员请教，大家一起提高。也可以适当的制定奖惩制度，对业务能力强、工作突出人员给予一定的奖励。同理，工作消极或业务水平低下人员给予适当处罚，以激励大家主动学习，提高工作积极性。

（三）做好资金预算

资金是企业最重要的资源，是企业的“命脉”，所以，做好资金预算就显得尤为重要。在实际业务中，可以根据企业的实际情况，对企业的投资、筹资和资金运营进行合理的规划和预算，并在执行过程中根据实际情况不断修正。根据资金预算执行情况，找到企业资金最佳持有量，使企业资金能够保持在一个合理的，可控的范围之内。

（四）加速资金周转

许多管理人员往往只注重资金的持有量而忽略了资金的时间价值。企业资金通常会在流转过程中因管理不到位而产生资金被无偿占用、资金时间价值没有被充分利用等问题。一个先进的企业，往往这方面工作做得非常好。主要可以从以下几方面进行：首先，要力争资金在流转过程中流入和流出的时间趋于一致，以实现企业所持有的交易性现金余额最低。其次，缩短应收账款的回收时间，应收账款回收时间越长，说明被无偿占用的时间就越长。但这又和企业扩大销售存在一定的矛盾，需要企业业务人员寻求这两者之间的平衡点，可以根据客户情况确定不同的回款期，通过对客户进行分析，应收账款账龄分析，不同的客户根据实际情况确定不同的回款期，尽可能加快应收账款的回。再次，可以在不影响企业的信誉的前提下，推迟企业应付账款的支付，相应的获取企业资金的时间价值。最后，把原材料、库存商品等存货控制在一个合理的范围内，也是一项很有必要的工作。有些企业随着规模的不断扩大，一味地增加存货库存，远远没有控制在合理的区间内，占用了企业大量的运营资金，减少了企业的资金周转，从而影响了企业的财务状况。所以，应该根据企业的实际经营状况，测算一个合理的原材料和库存商品等存货的存量，并根据实际状况不断调整，促进企业的良性发展。

（五）提升企业资金管理信息化技术

信息化建设是现代企业资金管理的必备环节。随着现代信息化技术和大数据的发展，企业的管理工作已经进入以计算机为核心的新时代，传统的人工管理方式已经没法适应现代企业的管理模式，需要借助现代化的信息技术，信息技术越完善，企业管理成果越突出，这就需要企业引进先进的计算机硬件和软件设施，不断提高企业资金管理的信息化技术，以保证企业资金管理人员可以运用先进的信息化技术参与企业的资金管理，缩短工作时间、提高工作效率，使企业的资金管理部门更好地为企业服务。

四、结语

企业资金管理工作是企业管理工作的重中之重，是一项长期而又艰难的工作，需要企业上到管理层，下到每一位员工的积极参与。只有建立健全、规范的企业资金管理制度，加强企业资金的统一管理，切实提高企业资金管理水平，确保资金支付与生产经营状况紧密结合，统筹安排资金，才能提高企业的综合竞争力，促进企业持续健康地发展和壮大。

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（作者单位：无锡固维得机械有限公司）