叶青青

[摘 要]随着市场经济环境的变化，农村商业银行在发展过程中面临较大的压力，发展速度减慢，竞争能力和盈利水平都受到一定的影响。财务战略是农村商业银行基于整体战略、市场宏观经济环境以及银行的实际财务情况来制定的，且农村商业银行通过有效的财务战略推动自身发展，实现核心竞争力的提升。但就目前实际情况而言，农村商业银行在财务战略制定和落实方面仍存在一定的问题有待解决。文章主要针对农村商业银行财务战略制定和落实过程中的问题进行分析，并提出了相关的措施。

[关键词]农村商业银行;财务战略;财务管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.043

1 农村商业银行财务战略概述

1.1 财务战略特点

其一，附属性和支持性，是银行整体战略的分支，其可以有效规划银行的内部财务资源，提升资金流转效率，同时也为银行整体战略的实施提供有效的财务资源支持。财务战略的制定以及实施都需要在银行整体战略的支持下进行，而且财务战略除了对整体战略具有支持作用之外，同样支持银行的其他子战略[1]。其二，综合性和全员性，由于资金流转的影响使财务战略具有一定的综合性，财务管理涉及的内容较多，比如投融资活动、利润分配等，都导致财务战略具有一定的综合性。同时，财务战略的制定和执行需要银行高层管理人员以及财务部门和业务部门共同参与，保证财务战略不会与银行内部的其他战略相冲突，这是财务战略全员性的表现。其三，长期性和动态性，财务战略是长期的发展规划，并未将财务管理重点放在短期利益方面，财务战略管理也是农村商业银行实现长远发展的必然趋势。财务战略是一种长期计划，在实施过程中难免会受到外界因素的影响，因此财务战略需要有一定的动态性，以便财务战略能进行调整适应环境变化。

1.2 财务战略分类

财务战略可根据财务管理内容分为筹资、投资和利润分配战略。筹资战略是农村商业银行根据自身实际情况以及行业发展趋势，制订未来一段时间的筹资计划，明确筹资方式、规模和数量;投资战略是实现农村商业银行整体战略的关键方式，银行基于整体战略确定投资计划，投资战略直接影响银行的发展趋势;利润分配战略是指根据银行的整体战略对净利润进行分配和计划，保证银行的资本积累与股东的利益维持平衡。

2 农村商业银行财务战略现状

2.1 财务战略定位和规划不清晰

农村商业银行在建设初期就已经确定了“服务三农，服务小微企业，服务地方经济”的市场定位，但是根据现阶段的实际情况来看，还存在少数农村商业银行的市场定位不准确[2]。部分农村商业银行坚持开展传统业务，在财务管理转型审计方面缺乏积极性;在存款方面，多数农村商业银行借助地理优势进行业务销售，仍旧是以传统的存款产品为核心，这与四大行有一定的差距;农村商业银行的战略定位不清晰、规划不明确，导致银行的财务战略定位和规划也受到一定的不利影响。

2.2 财务战略实施配套机制不完善

农村商业银行是由信用社转变而来，其经营管理的主要方式都是根据国家政府对银行的要求进行的。由于农村商业银行的股东具有多样化特征，使得现阶段农村商业银行的财务战略实施受到限制，主要是因为银行股东在财务战略实施过程中存在不同意见。农村商业银行所处地区的政府重视资金的稳定运行，在财务战略制定和实施过程中支持防守稳健型模式，而商业银行为了快速提升利益，支持快速扩张型财务战略实施模式，财务战略实施的意见不统一，导致财务战略实施过程受阻，实施计划难以快速完成，不利于财务战略发挥作用。

2.3 员工素质有待提升

结合目前农村商业银行的实际情况来看，银行的管理层人员主要是由资深银行从业人员组成，可以有效支持农村商业银行的管理发展。但是从业务发展需求方面来看，部分农村商业银行员工素质有待提升，中高级管理人才和专业化人才短缺，银行新兴领域缺少专业人才支持。部分资深员工的业务能力较强，是推动银行业务发展的关键，但是由于其年龄偏大，学习能力较弱，对于新事物的接受速度减慢。对于银行转型以及业务拓展方面能力稍有不足，而新员工的学历虽然较高，学习能力较强，但是缺乏工作经验，难以在短时间内成为银行的核心力量。

3 农村商业银行规范财务战略制定和保障财务战略落实的措施

3.1 农村商业银行规范财务管理战略制定的有效措施

第一，优化财务战略目标。农村商业银行应当扩大经营规模，改变传统管理模式以及业务结构，优化内部各项资源配置，使银行的财务指标都能得到有效提升。农村商业银行还需有效防控财务风险，提高财务管理水平以及效益水平，加强价值管理控制经营成本，使得银行的净利润能够得到增加。

第二，优化筹资战略。农村商业银行需要拓宽筹资渠道，积极吸引外部投资，通过增资扩股的方式优化股东资源，这也是财务战略发展的主要方向，比如农村商业银行可以将外部投资者确定在中小企业或者小微企业中，实现筹资渠道多样化。农村商业银行也可适当考虑内源性融资，通过内部资金累计、资产折现等实现内部筹资，这一筹资方式可有效降低筹资成本。

第三，优化投资战略。农村商业银行由于地理位置的限制，投资方向和规模都受到一定的影响，从而投资得到的收益较少，因此农村商业银行就需要实施新的投资战略，比如投资可转换债券。目前多数商业银行都选择使用这种投资方式，并且在实施之前不需要对投资主体进行充分研究，避免引发财务风险;而且农村商业银行也可拓展新业务，比如投资发展顾问，通过销售专业金融知识和素质来实现盈利，相对于其他投资业务，成本低收益高[3]。

3.2 农村商业银行保障财务战略落实的有效措施

第一，加强绩效考核。农村商业银行也可通过加强绩效考核管理，推动银行财务战略的制定和实施，根据财务战略制定和实施过程中涉及的部门及人员进行绩效考核，比如支行行长、支行副行长、内勤行长、客户经理、零售经理、大堂经理、柜员、机关办事员等，同时针对银行业务层面也应进行严格的绩效考核，对不良贷款引入专业支行、公司业务直营团队进行考核，加强绩效考核，引入部门KPI考核以及支行FTP模拟利润考核，严格约束银行内部各个部门以及员工的行為，加快财务战略的制定和实施。

第二，完善财务风险防控管理。农村商业银行应当结合自身实际情况以及行业环境对财务管理制度进行改革优化，同时也要构建信息化管理平台，全面推进财务战略的有效落实。完善财务管理制度，尤其是财务风险管理制度，提升农村商业银行的风险防控能力。首先，加强贷款后续管理，严格控制新增贷款准入，明确贷款主体责任;其次，加强贷款收回工作，贷款到期银行还未收到款项时，需采用司法手段、资产抵债等方式收回贷款，避免因贷款收回不及时给银行带来较大的财务风险;最后，建立完善的风险管理体系以及风险预警系统，针对银行经营过程中的各种风险特点，构建风险预警指标，通过信息系统及时识别防范财务风险，为银行财务战略的实施提供优质环境。

第三，加强人员素质建设。农村商业银行要构建完善的人才培养机制，制订科学合理的人才培养计划，为银行的业务开展培养高素质人才，并且结合内部员工的培训进度，组织员工参与考核考试以及进修，对员工的学习成果进行严格考核。同时还可为员工提供晋升渠道，要求员工积极报考相关的职业资格考试。由于财务战略具有全员性特点，因此，农村商业银行的资深人员应当积极向新员工传授工作经验，使其快速熟悉一线业务，树立财务战略管理意识，进而保证财务战略能够有效落实执行。

4 结论

农村商业银行应当正确认识财务战略，明确财务战略管理对于银行发展的重要性，不断改善优化财务战略的制定和落实环境，使财务战略能够为农村商业银行的发展提供支持，改进财务管理中的问题，全面提升农村商业银行的经济效益和竞争实力。

参考文献：

[1]张曼.CDNS银行企业战略与财务战略支持的研究[D].成都：电子科技大学，2019.

[2]程雪军.金融科技时代下的商业银行战略转型研究[J].法制与经济，2019（6）：5-7.

[3]王刚.浅析互联网时代商业银行财务管理模式创新[J].现代商业，2019（15）：124-125.