卢雪梅

（新疆维吾尔自治区农村信用社联合社，新疆 乌鲁木齐 832000）

引言

随着全球化和社会主义市场经济的发展，市场环境的复杂化致使商业银行要面对国内外市场的激烈竞争和严峻挑战，由于缺乏先进的管理经验和风险管控意识，致使商业银行频发各种风险事件，造成巨大经济损失。而如何增强商业银行在当前市场的核心竞争力，减少风险发生的概率，这就需要商业银行不断优化内部管理环节及加强对风险认知。其中，商业银行管控风险，降低损失的过程中，内部控制的作用在逐渐凸显，正成为商业银行控制风险的主要措施之一。

1 商业银行内部控制概述

1.1 商业银行内部控制的概念

内部控制是指企业内部不同组织之间建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。其目的在于增强管理水平，提高经济收益[1]。所谓商业银行内部控制主要是指在国家法律法规及央行监督制度充分执行的前提下，商业银行内部自觉建立的各种规章制度，并根据现实情况不断优化和完善的体制机制。在不断完善体制机制的过程中，逐渐减少风险事故的发生，以提高保护资产的水平，最终实现安全和效率统一的目标[2]。总之，商业银行内部控制是在遵守国家法律法规的前提下，不断完善其以内部控制五要素为主体的体制机制，确保商业银行发展战略和经营目标的充分实现。

1.2 商业银行内部控制的要素

根据相关的研究[3]，商业银行内部控制的构成因素可以分为五类，这五种因素环环相扣，共同构成了商业银行内部控制的整体。……