◆潘锋利 邓玮舛 赖婷婷 李倩文/佛山农村商业银行股份有限公司

信用风险也被称为违约风险，是借款人因种种原因，不愿或无力履行合同而构成违约，致使银行遭受损失的可能性。信用风险是商业银行与生俱来的一种风险，也是最重要最复杂的一种风险。

一、中小银行机构面临的信用风险

中小银行机构的信用风险源于银行各类资产业务。从中国人民银行统计数据看，2018年12月末至2021年6月末，中小银行机构人民币各类贷款余额由62.86万亿元逐年增长至90.45万亿元，占中小银行机构各类资金运用的比例由54.72%逐年上升至60.45%，是中小银行机构主要资金运用资产，也是中小银行机构信用风险的主要来源。此外，债券投资余额由18.39万亿元逐年增长至26.95万亿元，占中小银行机构各类资金运用的比例由16.01%逐年上升至18%，是中小银行机构第二大资金运用资产，也是中小银行机构信用风险的第二大来源。具体详见表1。

表1 单位：万亿元

二、中小银行机构信用风险产生的内在原因

（一）公司治理不完善

诸多中小银行机构的风险，其背后的根源在于公司治理失灵。中小银行机构普遍存在股权结构不合理以及股东不作为、乱作为的问题，“内部人控制”和“大股东控制”两大公司治理顽疾同时出现，导致形式上的公司治理架构和机制基本失灵，给各类违法违规和舞弊行为提供了滋生土壤和宽松环境。一些中小银行机构通过关联交易向大股东或利益相关者传输利益，大量资金被占用，长期无法回笼，导致严重的信用风险。……