■梁敏怡

本文以同业借款业务为例，对文章主题展开讨论。同业借款与同业拆借存在交易期限差异，前者属于银行与金融机构的线下合作，其借款周期一般为3～12 个月，部分借款项目可长达3 年。银行开展同业借款业务的对象包括汽车金融公司、消费金融公司等非银金融机构。相对于同业拆借，银行首先面临放贷资金回笼周期上的风险，其中的风险因素不仅与长周期资金循环所固有的风险概率有关，也与借款对象的经营风险存在显著联系。这就要求，银行在开展同业借款业务时，首先需构建有效的前置性审计方法。审计方法的构建需基于审计原则，以及银行同业借款业务的技术流程。目前，在审计领域主要针对形式要件开展稽核，这显然无法规避信息不对称所带来的干扰。在针对消费金融公司的同业借款中，已知银行放贷资金进入消费金融公司的指定账户，却无法知晓最终消费主体的诚信度和还款能力，由此所形成的风险便会逆向传导至银行系统。若存在风险的累计因果关系，则势必会对银行的资产类业务开展造成严重影响，进而得不偿失。基于以上所述，笔者将就文章主题展开讨论。

一、相关研究述评

1.相关研究概述。

目前，以银行同业业务风险防控和审计策略的研究不断涌现。笔者选取代表性的研究观点给予概述：（1）有研究从国内外影子银行的界定开始讨论，并从国内商业银行从事的影子银行业务的风险传递机制角度，对近几年的学术观点进行了梳理，提出了商业银行开展这些业务的风险点。……