赵爱萍

(山西省财政税务专科学校，山西 太原 030024)

一、集团财务有限公司的新经济特点

集团财务有限公司(以下简称财务公司)是依托于集团公司和成员单位，服务于集团公司和成员单位，以集团利益为导向的最贴近实体经济的金融机构，主要任务包括强化资金集中管理、提高资金使用效率、提供财务管理服务等。对于集团公司成员单位而言，资金富裕单位与资金匮乏单位之间存在信息的不对称性，集团内资金使用效率存在较大的进步空间，亟须财务公司充分发挥金融平台功效，提升成员单位经济效益。

集团公司、财务公司、成员单位具有互为资产和负债方、成本和收益方、资金融入和融出方等特点，充分发挥财务公司的作用，有利于成员单位利润表(体现为存、贷优惠)，有利于集团公司利润表(体现为融资成本内部合并抵消)，有利于改善集团公司的资产负债结构(通过财务公司资产配置解决“存贷双高”问题)，且不随合并报表抵消。因此，财务公司的资金管理运用水平，决定了自身三性的平衡，更与集团公司、成员单位利益密切相关，最终以财务公司资金的“融”通实现三者财务报表同时获“惠”。

二、“融*惠”三方报表是集团财务有限公司管理的重要手段

(一)资金计划

凡事预则立，不预则废。财务公司作为集团公司资金归集、结算、监控、服务的平台公司，做好资金计划是加强资金集中管理、提高资金使用效率的基础，也将直接影响集团公司资金集中管控的效率和效益。……