◆李培清/湖北日报传媒集团

资金是企业的“血液”，持有充足的货币资金是保障企业正常开展生产经营活动必须具备的基本条件和重要物质基础。在企业资金管理中，货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产。因此，加强货币资金在日常营运过程中的管理与控制，切实做好货币资金在企业生产、供应、销售等经营环节的及时收付、合理运用、科学调度、综合平衡，实现货币资金管控的良性循环，对于全面提高企业资金使用效益和效率、确保企业资金安全和资产完整、助推企业高质量可持续发展有着十分重要的意义。

企业货币资金管控中存在的突出问题

改革开放40余年来，在我国市场经济快速发展过程中，经济领域出现贪污挪用和诈骗资金、私设“小金库”的现象屡见不鲜。究其原因，一方面是由于处在计划经济过渡到市场经济初级阶段，市场环境比较混乱，法律法规不健全不完善，失之于宽；另一方面体现在企业单位内部管控不严，失之于松。认真总结起来主要存在以下问题。

（一）管理制度缺失。部分企业单位未根据国家会计法规、未结合企业实际情况制定货币资金管理制度，在职责分配与审批授权方面不规范。对不相容岗位会计与出纳未分离设置，导致企业出纳员一人独立操作多种经济业务事项，会计监督落空。审批授权设置不清，未设置临时授权，导致资金支付管理流程不规范不合理，存在漏洞。

（二）制度执行不力。……