宋海燕 是松伟

摘要：企业的战略管理及人力资源管理中隐藏着大量的管理信息，在内控审计中，需要审计人员对战略报告，研讨报告，战略分解，人力资源状况，薪酬总体变化，人力仲裁案件等信息进行综合分析，会发现企业内控环境中很多重要的相关风险，并指引企业运营风险审计中进一步挖掘可能的方向及重点。本文总结了大量对战略管理及人力资源审计的经验要点，对审计机构开展内控审计工作有一定借鉴作用。

关键词：战略内控审计 人力内控审计 内控

在完成审计工作时，要完成内控环境审计、内控应用审计、内控手段审计，很多审计人员在审计时把审计重点多集中在内控应用审计，对于内控环境中组织、战略、人力、文化、社会责任审计往往无从下手，难以判断相关凭证真伪优劣 。虽然在《财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知》中有纲领的指导文件，但是很多审计人员还是感到有一定难度，对于组织、文化、社会责任审计可以对照标准直接判断是否合规，给出相关审计意见，对于战略审计和人力资源审计方面确相对复杂，不知哪类战略、人力是合适，风险可控？另一方面，企业战略、组织、人力对企业的经济行为有着直接的影响，一些有经验的审计师通过多年的审计，会发现对于战略，人力的深度挖掘，可以发现很多有用的信息，对后期要进行的资金、采购、投资、销售、研发等业务审计工作有重要指引作用，下面就内控环境中企业战略审计、人力资源审计方法进行探讨。……