金谧 杭州工商信托股份有限公司

企业的财务管理与内部控制工作关系到企业日常经营的各个方面，直接影响着企业经营决策的实效性。只有提高财务管理和内部控制工作的合规性、科学性、系统性、针对性，才能确保企业经营的高效、稳定运行。现阶段，企业发展正面临复杂严峻的国内外部经济环境，随着企业资产规模不断扩大、业务更加多元化，现有的企业财务管理和内部控制制度已经远远不能满足企业的发展需求，这对企业财务管理与内部控制提出了更高的要求，为更好地实现企业的业务转型与管理升级，需要企业围绕自身的战略规划，跟随市场经济环境的变化和市场的导向，不断健全财务管理制度，建立全面的内部控制管理机制，助推企业经营效益的提升。

一、企业财务管理和内部控制工作开展的重要性

企业的财务管理工作和内部控制工作，两者互相依存，密不可分。企业财务管理是企业在战略目标下，开展关于各类资产的风险投资、资本融通以及其在经营性现金流、利润分配等方面的管理工作，属于企业经营管理的核心职能之一；内部控制管理工作是企业财务管理工作提供重要的基础保障，它能够提升企业经营活动的质效，维护企业财产安全，保障财务信息的真实可靠。与此同时，企业的财务管理制度和内部控制制度是企业经营活动的制度保障，只有具备完善、科学、合理的管理制度体系，才能更好促进企业高质量发展和可持续经营。两者之间的重要性主要体现在以下四方面：

（一）确保企业生产经营的合法化

为了促进我国企业的发展和社会经济水平的提升，国家制定了相应的政策和法律法规约束企业的日常经营活动和行为，并且设立了相应的监督监察机构，对企业的经营行为进行监督和管理。同时还要求企业需要建立完善的内部控制和管理制度，在科学制度的引导之下，确保企业日常经营行为的合法化和高效化。因此，企业财务管理和内部控制工作需要严格按照国家的相关规定，以确保企业开展合法合规的经营活动。

（二）防范企业经营中的财务风险

企业的日常经营活动必然会伴随财务风险的提升，企业只有通过科学有效的内部控制管理方案和制度体系的约束，才能合理控制并降低企业日常经营活动可能发生的财务风险。现阶段的市场经济正处于不断的变化之中，市场的动态变化必然会影响企业的经营质效，因此，企业需要在发展过程中不断提高自身的财务管理与风险控制能力。

（三）提升企业资源的合理分配

从我国现代企业内外部资源配置的角度看，随着我国企业发展规模不断扩大，企业内部对人力、物力资源需求也日趋旺盛，如何能够有效提高资源的利用率，为企业自身创造长期稳定的社会经济效益，是我国现代企业发展过程中所面临的困难和挑战。企业建立完善的内部控制体系具有监督和管理企业内部经营活动的作用，加强了企业内部各部门之间的互动和联系。内部控制工作的开展，在有效提升企业财务管理质效的同时，还能够对企业经营所需的内外资源进行有效管理与成本控制，确保企业资源能够合理分配，提升企业发展的经济效益。

（四）保障财务信息的真实性和有效性

财务信息是充分发挥企业财务管理工作的重要前提，是企业经营管理层作出决策的重要参考依据。而企业内部控制制度的管理与监督职能很大程度上规避了财务管理工作中可能会发生的错误或舞弊行为，从而提升财务管理的工作质效，共同为公司经营管理层提供真实、有效的财务信息与决策风险评估。

二、现阶段企业财务管理与内部控制工作中存在的不足之处

（一）企业管理层以及全体员工的财务管理与内控意识淡薄

民营中小企业日渐成为我国经济发展的重要力量，而在这些企业的创业起步阶段，企业经营管理层容易忽略财务管理和内部控制两方面的规范性与合理性，绝大多数企业在经营过程中侧重于财务管理，甚至针对性的职能岗位缺失，没有设置独立的内控管理职能部门，使得原有的财务管理和内部控制工作无法发挥有效的协同效应，严重阻碍企业可持续发展。此外，中小企业员工的内控意识仍较淡薄，导致企业员工违法违规风险事件频发，这都表明企业在财务管理与内部控制工作方面的重视程度还存在不足，严重制约了企业的生存和发展。

（二）财务管理和内部控制工作的职责权限不够清晰

现阶段，我国财务管理与内部控制之间的职责权限划分不够清晰，在实际工作中，企业内部管理经常将财务管理工作和内部控制工作两者混淆，缺乏系统性的工作流程，且并未明确区分两者间的工作职责，导致内部控制流于形式、权责边界模糊不清、职权交叉等现象。同时，企业缺乏监督机制，难以有效规范相关工作人员的管理行为，严重影响了企业财务管理和内部控制工作的效率。此外，中小企业的财务管理并未强化内部审计的作用，导致实践中的企业财务管理工作缺乏独立性、有效性保障。只有不断健全企业财务内部控制机制，明晰内控职责的权限边界，才能实现科学有效的企业财务管理工作。

（三）财务管理和内部控制之间的协调机制不够健全

财务管理工作和内部控制工作共同影响着企业的经济效益的发展和提升，需要健全的协调机制作为保障。根据企业经营的实际情况来看，企业内部各个职能部门之间并未建立有效的沟通协调机制，相互间的组织协调性不足以满足企业经营发展的需要。财务管理和内部控制两者缺一不可，如果企业内部缺乏理论指导与体系建设，那么很难满足企业经营决策的有效实施，甚至会导致企业经营管理风险的上升。因此，增强制度之间的紧密性，通过建立完善的协作管理机制，引导、监督企业财务管理与内部控制制度的有效落地与实践，增强企业的内部凝聚力。

三、企业财务管理与内部控制的优化措施

（一）建立完善的内控管理机制

首先，需要健全公司的组织架构，发挥职能部门间的协同效应。健全的公司组织架构是企业实现有效内部控制管理的基础前提，现阶段企业应根据实际情况以及战略规划需求，重视职能部门之间的协同效力，在确定和完善组织架构的过程中，企业管理者应遵循不相容职务分离原则，将内部管理部门和财务管理部门相互独立，内部管理部门直接对董事会负责，确保其独立性，将财务管理工作的最终结果进行整理、筛选后上报给董事会，对财务工作的各个环节都需要进行严格的监督和排查，坚决杜绝舞弊现象的出现，避免财务报告存在虚假数据，为企业长期经营决策提供重要的数据保障。第二，建立完善的管理制度框架，强化制度执行力度。可以通过制定完善的财务管理制度、内控审计的绩效考核制度，在制度的影响下规范与激励财务管理与内审工作人员的行为，起到监督和激励相关人员的目的。最后，内控制度应当是贯彻落实到企业经营活动的各个方面，需要企业自上而下全员参与，才能够真正地做到加强财务管理的目的。企业应围绕经营目标，明晰每一项管理节点的岗位责任，落实到人，定期评价，给予奖惩，构建良性的制度反馈机制，规范企业内部的管理行为，实现企业全面管理。

（二）强化相关工作人员的职能意识

企业的管理质效的提升离不开企业管理层与员工的共同努力。一方面，明晰职责权限，通过完善岗位职责制度，建立财务管理和内部控制的工作流程，全面加强企业管理层的财务管理与内控管理工作绩效评估与管理监督。另一方面，加强全体员工的内控意识培育，企业可以通过建立合规风险制度，强化相关工作人员的风险责任意识，实施内控绩效激励制度，有效调动相关工作人员的积极性与创造性。针对一些关键性的岗位，可以采用调岗制度或者轮岗制度，有效地降低工作过程中产生的安全隐患。此外，加强各个部门之间在日常生产经营工作过程中的沟通与联系，及时应对并解决可能产生的问题和矛盾。只有企业的员工和管理者共同参与到财务与内控管理工作之中，才能为企业各项经营活动的顺利开展奠定扎实的基础。

（三）加强员工的专业技能培训

企业员工的专业技能水平直接影响着财务管理与内部控制的工作成效。在企业的发展过程中，企业面临监管制度变化、技术设备更新、信息系统升级等情形，需要工作人员不断提升专业技能，因此企业需要强化相关人员的培训。第一，可以开展同业交流学习先进管理经验，以专题研讨会、现场参观教学、专家视频会议等培训形式，提高企业相关工作人员的业务水平。尤其是对于企业财务管理工作中出现的舞弊现象，可由监管部门组织开展培训工作对企业进行业务指导与从业教育。第二，现代信息技术水平日新月异，对企业财务管理与内控管理工作提出了更高的技术要求，因此，企业需加强对财务人员的信息技术使用能力培育，不断提升综合职业素养。在此基础上，通过竞聘选拔方式优选企业管理人才，培育专业管理团队，以此激励员工积极进取，实现企业与员工共同发展。

四、结束语

综上所述，企业财务管理和内部控制工作直接关系着企业的经营发展，掌握着企业的经济命脉。高效的财务内控管理制度不仅能够提升财务管理水平，还能为企业经营的长期发展规划作出科学的决策。在新发展格局下，经济结构、产业结构调整纵深推进，中小企业必须在企业管理、过程管控等环节实现转型升级，才能适应新时代的发展要求。企业不仅要完善内控管理机制的建设，还需要强化企业经营管理人员的责任意识，对企业的财务管理工作人员加强技能培训，不断提升相关人员的专业技能和综合实力水平，为实现企业可持续发展奠定坚实基础。