郭彧婷 中国铁路物资哈尔滨物流有限公司

一、实施内部控制的意义

（一）加强内部控制防范经营风险

现代企业运营环境和业务流程十分复杂、资源相对分散，在日常经营管理和项目运作过程中，既要应对金融、政策和行业的风险，又必须保障自身决策的合理性和管理制度、规划、措施的执行力。而有力的内部控制能够让企业全员参与到风险识别和防控行动中，通过完善业务流程、加强风险评估及控制活动，健全绩效考核与监督制度，来规范各部门和岗位的履职行为，从而有效规避内部风险。

（二）完善落实内控管理制度

内部控制的主要方式包括事前防范、事中控制、事后监督。因此企业应当制定出一套与企业相适应的内控制度，明确各部门的工作任务，加强部门间的沟通协作，从而实现对企业各项事务控制力的提升，从根本上提高企业的风险防范能力，使企业得到良性发展。其次应当建立有效的激励制度，要明确各部门间的工作责任，设立岗位责任追查制度，通过奖惩结合的方式提高员工的责任意识、鼓舞员工的工作热情，提高内控制度落实质量。

（三）建立有效的内控制度执行监督评价机制

建立健全内部控制监督评估制度并切实实施，是现代企业提升管理的重中之重。内部控制属于统筹协调工作，全面覆盖到整个生产经营活动之中，对企业至关重要。在监督评估过程中，要做到逐次逐项评估，即每一次内部监督相关工作都需要做出评价，每一次的评价都需落实到位，真正看到了工作内容和工作效果才能进行评价，不能流于形式。……