李瑞娟

【摘 要】 通常情况下，我国基础设施建设项目主要由政府牵头，承担主要的建设责任。与此同时，这些基础设施建设项目公益性、服务性特征强，同时，建设规模大、占用工期长，所以需要较大的资金量作为支撑，保证工程建设的稳定与顺利。因此，资金管理工作落实质量至关重要，在对资金进行管控时可能会遇到集中管理问题、风险管理问题、绩效管理问题等等，要考虑实际情况，确保问题得到有针对性的解决。

【关键词】 基础设施建设项目 资金管理 风险管理

引 言

基础设施建设项目由于其自身性质、规模、周期上的特殊性，项目管理的前期、中期、后期，每个階段都包含大量的管理工作。资金的管理工作需要分阶段落实，每个阶段的工作内容与管理方式都存在差异。同时，每个阶段的资金管理工作也可能面临诸多风险与挑战。所以，相关管理岗位职责人员必须结合工程建设实际，并与其他部门做好信息沟通与分享工作，让问题得到妥善解决。

1基础设施建设项目资金管理概念

基础设施建设项目大多是指那些规模较大，建设工期较长的市政项目，例如公路工程项目、城市轨道交通项目、通讯工程项目等。同时，这些基础设施建设项目的投资模式包括BOT、BT、BOO、PPP、TOT 等。基础设施建设项目资金管理的主要内容是对投资建设项目建设过程中的所有流程进行规划、协调、监督与控制，并对最终的结果进行总结评价，以保证项目建设质量与效率。这些步骤包括项目成立、可行性研究评估、决策、设计、采购、施工、安装、验收等。同时也是投资主体为了让资金使用效益最大化目标得以实现而配合使用的项目管理科学理论。

2基础设施建设项目资金管理中可能潜藏的问题

2.1资金集中管理问题

以经济效益获取为目标的一般工程项目相比，公益性较强的基础设施项目建设的主要目的是满足广大公众的刚性需求。所以，此类项目在建设时，政府多个职能部门，例如改革委、交通局、财政部门、审计部门、税务部门等都会在其中承担相应职责。因此，基础设施项目的建设规模往往较大。同时，落实相关资金管理审批工作时，过程也较为复杂，主体部门必须进行相应职能的划分与沟通，才能保证各项工作有序落实。但需要注意的一点是，采用资金集中管理方式对基础设施项目进行管控实际落实过程中会存在很多问题或弊端。

2.2资金风险管理问题

由于城市基础设施建设项目规模较大，周期较长，所以很多地区落实的基础设施建设项目时，都会遇到区域内一个项目正在建设还未完工时，新的基础设施项目紧随其后，开始动工。所以，这些不同的基础设施建设项目管理机构在与上级部门规划进行事务对接时会出现一些差异或问题，同时，由于不同项目建设工作落实时间点不同，所以，地区政府在进行财政拨付时，也可能会依据项目管理需求与规划的实际情况对资金进行周转与调剂，较为明显的问题或风险是资金在转调或调剂过程中出现管理错乱或滞后问题。所以想要问题得到彻底解决，就必须在资金风险管控上配置适宜的管理方法与规定，或提前对相关工作落实进行制度布控，保证影响基础设施建设项目落实进程的风险得到有效降低。

2.3绩效管理问题

基础设施建设项目不仅规模大，还需要占用较长的施工周期。与此同时，涉及的区域范围也较广，因此内部组织工作常因为权责交叉、过于复杂，潜藏很多管理风险或问题。为了让工作开展成效得到直观的指标评价，保证资金在投入和产出上是否符合盈利标准能够得到有效评价。可以配合绩效评价的考核管理制度，保证工作组织开展得更为顺利、高效。落实项目投资与产出评价工作时，不仅要对项目综合利润水平进行考虑，还要保证产生的社会效益能够满足项目要求。所以，绩效评价可以让投资建设项目整个周期内的利润产出与社会效益得到更为直观的反映。

但需注意的一点是，从国内基础设施建设项目的落实评价结果上看，并不是所有基础设施建设项目都依据实际情况对应了适宜的绩效制度。与此同时，配置的绩效制度也存在绩效衡量因素难以量化的问题，此项工作的开展会面临很多挑战。有很多基础设施建设项目虽然公益性质较强，但是竣工之后也多以利润为评价指标，这让很多具备长远价值的基础设施建设项目功能性与服务性遭到了社会公众的质疑。

3基础设施建设项目资金管理的路径

3.1使用项目资金授权支付解决资金集中管理不足问题

配合使用“集中支付制度”进行资金集中管理问题解决时，想要保证获得更好的资金管理效果。相关岗位职责人员必须履行职责，并完成一系列工作，获得授权资格。与此同时，配合新的规范标准能够让地方政府基础设施建设项目运作质量更高，同时，解决其中因种种标准规范不足引发的资金集中管理权责受制约问题。与此同时，业主取得建设资金并获得相应保障后，处在施工链条上的各大施工央企必须对资金采用集中管理的方式盘活存量资金。还要利用财务公式从中获取利益。

3.2建立健全内部资金风险防控机制

针对基建项目内部资金循环过程中面临的风险，进行科学的风险控制，要结合实际，建立科学的风险评估机制，对资金使用行为进行科学的控制。将其中潜藏的风险进行精准识别并降至最低。同时，对以下几个方面的工作进行重视，首先，是配合设置内部资金周转风险评估机制。面对不同建设项目种类要配合不同的风险评估制度，防止因建设周期重叠致使风险识别评估机制无法有效发挥作用。其次，在对政府资金的使用行为规范进行机制配置时，不可只对政府资金使用行为进行规范，还需对政府资金的流向对象进行综合性判别，保证监督机制工作的行政性与经济性判断指标可以结合使用，并据实际情况自由调整严格与宽松程度。最后，参与施工的各大央企还必须根据内部控制要求对资金管理风险防控制度、流程和矩阵进行完善，让每个参与进来的企业都可对自身职责进行明确，保证资金风险，防控管理持续维持在较高水平之上。

3.3有效绩效考核系统

与市场经济体制管控下的建设项目相比，基础设施建设项目由于属于市政工程，因此具有较强的公共与非营利属性。所以落实绩效管理工作时，较为具体的考核指标标准必须结合实际情况以及其他工程施工经验或理论进行针对性配置，首先要配合出一套基本的项目建设全生命周期管控制度，保证工程项目的设计、施工、安装等环节的工作可以有序落实。同时，此基本制度还必须能够对所有环节的工作产生管控作用，防止出现遗漏或权责不清的情况，因为这套制度是后续工作落实的参考标准。所以各地方公共基础设施建设项目都必须按照相关标准进行配置，保证在工作经验总结过程中形成具有价值考核的标准性内容。项目组织落实过程中，可以通过绩效考核的方式量化考核结果，对施工建设的工作落实质量进行有效评估，保证建设项目以更加高效、科学的方式落实，可获得相应经济效益的同时博取更多的社会效益，让其公共服务提供水平更高。不仅满足国家基础工程建设的标准，还可为社会群众的基础生活提供更多便利。

结 语

要管好一个基础设施建设项目，保证项目资金管理水平取得良好的投资收益，既要利用科学的管理理论，又要有丰富的现场实践经验，以目标管理为抓手，多管齐下，优质高效地完成每一个项目。实际工作落实上，可配合使用项目资金授权支付解决资金集中管理不足问题，还可建立健全内部资金风险防控机制并配合有效绩效考核制度，让问题被及时发现及时解决。

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