摘要：文章对房地产企业税务风险控制存在的问题进行了分析，并提出几点应对措施，其目的旨在加强房地产企业的税务风险控制能力，助力企业以健康姿态发展。

关键词：房地产企业;税务风险;控制

引言

税务风险控制问题，一直是一些中大型企业关注的重点，而对于房地产企业而言，亦是如此。房地产行业在税务方面，一旦出现风险，则会对其发展受到影响，严重的甚至会引发税务危机，因此，我们有必要对房地产企业的税务风险控制问题进行探究，进而使其避免因税务所产生的负面影响。

一、房地产公司常见税务风险概述

1、开发初期的税务风险

实际上在开发阶段当中，房地产企业一般都是没有国家税务局出具的真实发票的，因此税务机关可以用这一理由对房地产公司进行处罚。为了能够将此问题的发生几率控制在一定范围内，房地产企业购买土地使用权的古城中，一定是需要让对方提供真实且有效的发票，才可以将税务风险的出现几率控制在一定范围内，有效保证企业税后收入水平，推动房地产企业逐渐走上一条可持续发展道路上。

2、销售环节中的税务风险

在房地产销售的过程当中，房地产企业牵扯到的税种实际上是非常多的，比方说增值税、印花税以及企业所得税等等，这些税收都是税务机关详细检查的项目。在确定房地产销售价格的过程中一定需要十分谨慎，假如价格制定的不科学合理，不单单会对房地产的预期市场造成一定影响，还有可能对土地增值税清算金额造成一定影响。在实际销售的过程当中，某些企业会施行“以房抵债”等措施，买房附赠附属房屋，员工福利奖励用房等行为，没有按照我国现行规章制度中提出的要求销售，确认收入并交纳相应的税款，就有被税务机关认定是偷税漏税的风险。房地产企业为了能够提升企业的销售量，非常有可能施行礼品赠送以及老带新等措施，各种营销措施实际应用的过程中，有可能出现个人所得税风险。

二、房地产企业税务风险控制措施

1、切实增强税务风险控制意识

房地产企业的税收风险是比较复杂的，并且技术性也比较强，在此背景之下自然也就会对会计人员提出更高的要求。房地产企业管理工作进行的过程中，应当尽可能提升综合素养，在出现税务风险的情况下，首先应当做到的是从自己身上找原因，不可以直接将责任推卸给财务部门，每一个人都是应当承担起相应的责任，企业应当切实提升财务人员涉税风险意识，从思想上高度重视，才可以将风险出现几率控制在一定范围内。提前开展规划工作，同时考虑经营方案和税收方案，切实依据税收风险及金额来对经营方案进行优化调整，以便于可以在对税收风险进行控制的同时，将税收成本控制在一定范围内，让房地产企业在尽可能规避税收风险的情况下，获取到更多经济效益。

2、构建科学合理的税收风险沟通协调机制

为了能够对最新的税收法规形成清晰的认识，以免出现误解这一问题，切实防范税收风险，企业应当切实提升宣传沟通力度，逐步构建出适应性较强的企业税收风险沟通协调机制，保证企业实际运行的过程中可以妥善的和税务机关进行交流锅筒。除此之外，还应当及时的向税务机关咨询相关的税收法规，在对税收政策的理解有正义的情况下，应当及时沟通和请示，听取意见和建议，双方一同编制规避税收风险的制度及标准措施，以免税务机关、税务人员对相关法律法规理解错误而出现不合理的税收罚款问题。切实提升企业税务监督管理力度。在此背景之下，自然就可以让税务风险出现几率得到有效的控制，为企业各项经营活动的顺利开展奠定坚实的基础。

3、特殊业务没有划归到销售处理情况下的税务风险控制

房地产企业税务筹划人员实际工作的过程中，一定是需要明确认识到，房地产企业自行开发的房地产投資入股行为，抵债行为应当转换为房地产企业内部使用，或者是作为赠送客户以及其他单位的行为，都是需要划归到销售行为中并计算增值税，所以在此过程当中，产品已经出现增值现象，都是需要将其划归到销售处理领域当中计算增值税。除此之外，需要明确各种类型的行为是依据哪一种科目计算增值税，比方说提供的免租期、免车位费用，都是需要依据不动产租赁项目计算增值税，购买房屋之后赠送装修应当依据建筑行业计算增值税，减免物业费用应当依据生活服务产业开展增值税计算工作，房地产企业在对商品增值和流转形成清晰认识的背景之下，施行科学合理的方法规避特殊业务没有被划归到销售处理环节当中，在此背景之下自然也就可以让税务风险得到有效的控制，让企业在实际运行的过程中获取到更多社会效益及经济效益。

结束语

综上，房地产企业涉税种类较多，税负相对较重，在实际当中，不可避免的会出现纳税风险，因此，在现行税制下，企业要从开发初期、后期销售等多个环节入手，增强企业税务风险控制意识，构建科学合理的税收风险沟通协调机制，并高度重视特殊业务的税务风险控制，进而提高企业的税务风险控制能力，推动企业健康、稳步前行。

参考文献

[1]车敬超.试论房地产企业税务风险管控[J].古脊椎动物学报，2019（3）

[2]侯怡恬.房地产企业税务风险管理研究[J].山西农经，2019（1）

作者姓名：朱欣瑶，出生日期：1999.2.7，性别：女，籍贯：辽宁省沈阳市，专业：税收学，学校：辽东学院