陈素娟

摘要：就目前的中小企业现有利润分配现状，其应正确处理自身的分配关系，并对分配体制与国家税收政策进行全面了解。中小企业需认识到目前利润分配工作所面临的问题，并能作出客观的判断与解析。由此，能够确保现金流管理与经营管理策略保持高度的一致性。注重加强中小企业税前、税后利润分配的税务筹划力度，形成更具有可行性的利润分配方案。

关键词：中小企业;利润;分配

引言

针对中小企业的利润分配问题，应能够结合股利决策进行分析。制定利润分配比例的主要參考依据是相应的股利制度，并在一定程度上指导与监督其利润分配的合理性与公平性。但在实际进行利润分配时，无论是分配股利的现金，还是留用现金，从其本质上来讲都属于现金流量的问题。同时，企业的税务筹划的合理性与重视程度，也会对其发展与利润分配的合理性造成一定影响。因此，中小企业在对利润分配进行研究的过程中，可紧密围绕现金流管理、税务筹划制定科学的利润分配措施。

一、中小企业的利润分配现状

（一）中小企业分配关系

目前，中小企业在分配方式与分配制度等方面都获得一定的完善。但若想能够保障中小企业能够获得健康、可持续需发展，需对利润分配的程序与形式等方面进行积极创新与改革。尤其需正确处理分配关系。否则，不仅会影响中小企业的经济效益，还会引发相应的经营风险。大多数中小企业在企业成长与员工利益获得间的关系处理的不够合理化，通常会出现吃光分净的问题。既不利于企业持续性的经营与投资，还会导致降低员工间的凝聚力。因此，中小企业应能制定科学、完善的利润分配制度，根据员工或部门的实际贡献与能力等，严格设置分红比例。而对职工股东、投资者参与的利润分配，目前普遍方式是结合入股份额进行比例设定。这样，可在一定程度上避免股份向个人集中。因此，中小企业需科学处理不同利益团体的分配关系。真正保证每一个职工、股东的合法利益，使他们都能公平的参与到利润分配工作环节中。中小企业需结合自身的管理模式与发展理念等，基于员工同等的权利与义务。在企业职工的共同监督下，促使接下来能逐渐形成更加完善的利润分配体系。

（二）分配体制与税收政策

通过对我国目前的纳税制度与实施情况的研究发现，其相关策略与规定对中小企业十分不利。相较于国有企业现缴后退的优势，中小企业却承担着双重税负。目前，中小企业无法有效抵扣增值税发票，导致其税负增加。而国有企业所能享有的优势政策，是不适用于中小企业的。我国虽对税收问题不断进行处理，相较以往税收项目有所降低，但现阶段中小企业在实际发展过程中，其内部分配体制仍无法与税收政策达到一个很好的平衡与一致性。复杂的税收项目仍旧成为阻碍中小企业发展的关键原因，致使分配体制缺乏一定的科学性与前瞻性。针对当下税收政策的实施情况进行分析的话，应结合每个中小企业的分配体制，对其税费负担问题给予高度的重视。能够颁布更多利于中小企业的税收政策，通过帮扶项目给予其一定的优惠政策。确保中小企业能够基于良好的法制环境，创新优化与完善自身的分配体制。使中小企业能够科学的分配利润，并能积极地参与到市场竞争中，促使我国经济获得健康、有序发展。

二、中小企业的利润分配存在的问题

（一）利润分配政策缺乏指导性与监督性

基于市场机制的不断完善，令更多的中小企业参与到证券市场竞争中。在提升中小企业利润的同时，也导致其利润分批政策缺乏相应的监管力度。利润分配政策因缺乏足够的指导性与监督性，给现金流带来消极的影响。而这里所谈及的利润分配政策，可从两个方面进行分析。即从广义角度看，利润分配政策主要包括现金股利、盈余公积金等多种形式。狭义的利润分配政策，主要是现金股利、盈余公积金。不包括广义分配政策中的资本公积金转增股本。中小企业在寻求利益最大值的过程中，未就分配政策进行长远布局。中小企业在制定利润分配政策的过程中，没有对现金流量问题建立正确的认识。因此。中小企业需对当下的政策问题给予高度的重视，结合企业文化、员工综合素质与创造价值的能力等，制定具有长远发展内涵的分配政策与利润分配方式。

（二）中小企业缺乏科学的税务筹划

部分中小企业过于看重眼前利益，导致其自身的利润分配缺乏长期的指导性与规划性。在具体进行利润分配时，没有切实考虑到税务筹划的重要性。即税务筹划不仅直接影响所要分配的利润金额的大小，还会对中小企业的发展带来一定影响。目前，中小企业因缺乏科学的税务筹划，导致其在进行利润分配时将面临诸多的风险。无论是投资者预期的满足，还是随企业自身税负的调整等，都会缺乏有力的依据。因此，中小企业需结合自身的经营情况、利润分配政策等，能够对税务筹划给予高度的重视。

三、中小企业的利润分配有效措施

（一）确保现金流管理与经营管理策略保持高度的一致性

中小企业改革与优化利润分配政策的过程中，需紧密围绕经营管理策略。对目前现金管理问题进行不断审视与处理，确保其能与企业的经营战略管理保持高度的契合性与一致性。从长远发展角度出发。中小企业管理层与决策层都试图在有效控制经营风险的基础上，能够确保其获得更大的利润空间。通过投资与管理项目，期望企业经济不断增长。以此，确保股东、员工等能够分配更多的利润。由此，中小企业在制定财务预算方案、企业发展战略的过程中，需动态分析与观察经营风险要素。结合市场实际情况，对企业现金管理方案等进行互逆性调整。中小企业在处理资本结构问题的过程中，应正确处理经营策略与负债率间的关系，以及分配关系。如当市场中出现较多不稳定因素、不可预见风险的过程中，中小企业需认识到自身要面临较大的经济风险、法律风险等。在这种情况下，中小企业需适当降级负债率，确保经营风险能进行有效把控。由此，确保经营管理战略与现金管理模式保持一定的适配性与一致性，令利润分配能够获得合理控制与管理。当然，企业在实际开展财务管理活动、实施战略管理策略的过程中，需意识到不同的策略或制度会产生不同的现金管理形式，并形成不同的利润分配方式。中小企业自身的发展受整个营商环境、税收政策的影响，在不同的环境、生长周期内，会面临差异化的经营风险。因此，中小企业在制定经营管理策略的过程中，需结合我国税收政策的变化及时完善利润分配政策。分侧重点的制定现金管理措施等，保证中小企业能够获得科学的利润分配方式。同时，中小企业需紧密围绕财务管理机制，并将现金流管理放置在重要位置上。管理人员需认识到财务的高效管理，其终极目标是获得最高的现金收益。基于此，才可确保中小企业基于良好的经济实力更好的应对市场风险。因此，中小企业所制定的经营管理策略，必须注重现金流的转化。如在日常现金管理过程中，需将其合理地转化为流动资产。并基于高效的管理、科学的分配方式等，确保资产使用率有所提升。从而，形成良性循环，促使中小企业能有序进行利润分配、项目投资。

（二）注重加强中小企业税前利润分配的税务筹划力度

企业在实际落实利润分配工作内容的过程中，需阶段性的利润总额进行科学的核算。严格遵循我国税收政策与内部利润分配机制与制度，能够对相应的企业亏损问题进行有效处理。通过科学的税务筹划，有序地、合理地对利润进行分配。在整个过程中，相关人员需了解到税后利润金额大小会在一定程度上影响企业的可持续发展与健康经营。税后利润金额关系着中小企业的效益提升空间，并对自身价值最大化实现产生影响。进而，中小企业在特定的营商环境下，需对税前利润实现科学的税务筹划。由此，确保中小企业能够获得更多的税后利润。而在实际进行税务筹划的过程中，相关人员需对所得税的优惠力度等进行全面的考量。财务人员需结合税前利润金额进行具体的筹划，能够认识到起征点与免税额度进行全方位了解与研究。财务人员需对濒临临界点的利润进行精准控制，从而确保中小企业能够获得更大的税后利润金额。同时，中小企业需对经营年限这一要素进行了解，其新、旧企业的起征点存在一定的差异性。财务人员在法定条件内，需为企业争取最高的优惠税率。当然，财务人员需对税种上的不同优惠政策有所了解，避免企业出现重复纳税的问题。即在时间上的优惠，主要体现在特定的经营期限内容给予免税或降级税率的优惠。对于特殊经营范畴的中小企业，会适当基于一定的优惠。如创新类的科技型企业，会为其提供特殊的优惠政策。因此，中小企业在进行税务筹划的过程中，必须充分考虑时间优惠、特殊经营优惠等要素。并能够利用更能减少自身税负的方式，制定科学的税务筹划方案。

（三）做好税后利润分配的税务筹划

中小企业的制定分配方法，以不同方式对利润进行分配的过程中，既要对税前利润进行科学的税务筹划，还需做好税后的利润分配的税务筹划。这样，可确保税务分配方案的全面性与完善性，令企业在有限的条件下最大化地降低税务负担。中小企业按照规定缴纳税务后，才实现剩余利润的分配。从时间维度上来看，其属于利润分配的第二个环节，第一个环节主要是对税前税务筹划相关工作的处理。而为股东所分配的利润可称为股利，是企业为他们分配的股利。而在对股利进行分配的过程中，需通过税务筹划科学的降低税负。具体而言，中小企业可适当改变现金流盈余，利用其提高股票价值。针对股份制单位，在具体进行利润分配时，可采取不分配股息的方式，以此保障中小企业的股票可不断获得更大的增值。利用加大投资力度、扩大生产规模等方式，令股东或投资者能获得更高的利润。相较于分配股息的方式，此种分配方式具有两种优势。如股东无须缴纳股息的个人所得税，可在一定程度上降低中小企业税负。中小企业可将股息最为投资额投放到相应的投资项目中，不仅解决融资问题，还可有效降低财务风险。当中小企业具备良好的现金流时，会令投资者对其建立更大的信息，并能吸引更多的融资单位。股东、投资者能够建立良好预期时，更利于中小企业股票的良性增长。通过科学的稅务筹划，可确保中小企业获得更大的利润分配金额。总之，中小企业通过降低现金流出金额，可在一定程度上降低支付利息。相当于获得一笔无息的贷款，为企业创造更大的经济效益带来更多的可能性。通过不断提升活动的时间价值，不仅降低企业税负，还可促使其获得长期、稳定的发展。于各方利益集团而言，都是十分有利的。

结语

总而言之，关于中小现有利润分配政策缺乏指导性与监督性、缺乏科学的税务筹划问题，相关人员需能结合自身发展现状与具体问题，科学制定利润分配方案。中小企业需对现金流管理、税务筹划的重要性建立正确的认识，由此能够将其最为主要参考要素，不断完善与优化利润分配计划。

参考文献

[1]刘馨璐.中小企业财务管理中税务筹划的应用[J].纳税，2019，13（04）：58–59.

[2]赵迪.我国中小企业股权众筹融资研究[D].武汉：湖北工业大学，2018.

[3]徐倩.中小企业上市公司财务战略问题研究[D].北京：对外经济贸易大学，2018.