（浙江越秀外国语学院，浙江 绍兴 312000）

近年来，我国中小企业普遍存在流动资金管理不当，从而出现流动资金短缺、流失与枯竭的现象，从而给企业的正常生产经营带来不便。因此在当前我国现有的经济环境下，流动资金已经成为中小企业可持续发展道路上不可或缺的一部分，它的有效运转关乎到企业的整个生产运营。分析中小企业流动资金管理不当的原因，寻找解决企业流动资金管理不当的途径，已成为企业稳健发展的需要。

目前我国中小企业在流动资金管理内容上主要体现在货币资金管理、存货管理以及应收账款管理这三个方面。

在货币资金管理方面，货币资金是企业最具有流动性的资产，它是一种特殊的财务资源，可随时变现支付到期的负债。企业要对货币资金制定相应的预算与管理，并合理的规划货币资金的流转，从而提高货币资金的使用效率。

在存货管理方面，企业需要通过对存货进行科学的管理，使存货数量得到有效的管控，让公司存货的资金占用与满足生产需要两者之间进行权衡，让价值得到最大化的体现。

在应收账款管理方面，产品赊销的使用，为企业提供了扩大销售额的机遇，同时也增加了资金回收的风险，为避免这一风险企业需要对应收账款的整体规模大小加以控制。企业应收账款的事后控制也极为重要，对于一些逾期未收回的应收账款要采取有效的措施进行催收，以此来降低本身应收账款的坏账水平。……