刘世一 聂洪亮 邵帅

（中车长春轨道客车股份有限公司，吉林 长春 130000）

一、国有企业物资采购时面临的审计风险

（一）制度方面的风险

如今随着社会快速的发展及进步为了流程也是如此，需要约束及规范采购流程，尽可能地减少物资采购是面临的风险，但是仍然会存在着个别由人为等客观因素导致的，没有根据约定执行特定流程的状况，由此在制度执行方面产生了风险。

（二）采购计划中的风险

前文提及如今各领域市场竞争更为激烈，此种情况下市场上的供需关系时常发生变化，价格也会随之剧烈变动。因此，国有企业在物资采购时拟定的采购计划可能与实际状况不相符合，偏离了原定目标，这就会使采购计划中也面临较大风险。

（三）采购价格中的风险

为获取更高经济利益，物资的供应商会出现诸如围标及串标等不法行为，还会根据需求状况。哄抬价格，或者是压低价格。以次充好等。此时，在物资采购时就会面临价格方面的风险。

（四）采购合同中的风险

虽然说一般情况下，国有企业内部制定的采购制度较为规范化且全面化，但是会随着市场的变化，国有企业在物资采购时设定的合同会由于合同中某一实际项目条款语义明、没有明确的界定合同中需要履行的责任义务等内容、合同中出现不法条例或者是没有做好日常合同的管理工作等现象，都会在物资的采购中拟定的合同方面出现风险。

（五）物资验收时面临的风险

在国有企业物资采购时，即使是在最后的验收阶段中也不能掉以轻心，需要规范操作。……