（中国共产党丹东市元宝区委员会党校，辽宁 丹东 118000）

一、企业资金管理的概念

资金管理是指企业对自有资金的流入流出进行有计划的管控和运营，使其周转顺畅、结构合理，保障企业经营的资金需求。资金管理包括计划、控制、监督、考核等方面内容，是财务管理工作的重要组成部分。面对国际国内纷繁复杂的经济环境，许多企业已经认识到健康稳定发展比追逐高额利润更加重要，充足的现金流是企业健康稳定发展的基础。

二、企业资金管理存在的问题

（一）企业资金风险管理不到位

企业在发展的过程中，需要按照自身发展需求，对资金进行使用，企业资金使用过程中会由于自身对于风险的分析不到位，造成企业资金遭受一定的损失。企业风险管理不到位主要表现在两个方面。第一，企业市场分析调查能力不足，造成企业在发展的过程中对于外界的分析判断与实际情况有一定的偏差，从而在较大的程度上造成企业资金使用质量降低。第二，企业在发展的过程中对于自身情况的分析不到位，造成企业在发展的过程中，由于对自身情况分析不符合实际情况，造成企业管理层做出不符合企业实际情况的决策。从而造成企业资金受到损失。

（二）企业成本管理不到位

企业进行成本管理是保证企业资金安全性，提升企业资金管理质量的有效手段，企业成本管理质量的提升，能保证企业资金的安全性，保证企业资金能够更大效率的使用。企业在进行成本管理的过程中有两个方面较为突出的不足。第一，企业财务数据是经过层层递交的形式进行传递的，这个过程中有较大的可能性造成数据丢失，遗漏，重复记录等，影响企业财务数据记录的准确性，从而影响企业成本控制质量。第二，随着社会经济的发展，投资企业所面临的外界环境与内部环境变得更加复杂多变。造成企业所需管理的财务数据更加复杂多变，企业在对财务数据进行管理时较为容易出现管理不全面的情况。

（三）企业信息化管理不到位

企业信息化管理质量的提升会在较大程度上提升企业财务数据的准确性、全面性、精确度以及及时性。高质量的财务数据支持有利于企业提升自身资金管理水平。加上我国企业施行信息化管理的时间并不长，且企业中多数财务管理人员在利用信息化技术对企业财务进行管理的过程中仅仅是通过信息化技术简单的模拟人工，信息化技术的优势难以在企业的发展过程中发挥更多的优势。企业信息化管理不到位主要有两个突出问题。第一，企业信息化管理手段无法对企业财务数据进行更加具有效率的处理，难以保证企业财务数据处理的质量。第二，投资企业信息化管理的覆盖面不够，造成企业在发展的过程中无法收集到质量更好以及更全面的数据，从而在较大程度上影响企业财务管理质量。

三、企业资金管理问题的解决对策

（一）坚持战略导向，增强企业造血能力

企业发展战略制约着商业模式的选择和资金管理的方式。企业要根据宏观经济情况、行业发展态势和自身资源禀赋制定科学的发展战略，围绕战略目标高效配置资源。按照流动性、收益性和风险性综合平衡的原则，企业要审慎评估投资项目风险，制定稳健的融资策略，优化资本结构，通过权益性融资增加长期资金来源，严控信贷规模，保持足够的财务弹性，防止因长期亏损、盲目投资和过度举债而无法偿付到期债务，发生财务危机。企业应将有限的资金投入到可以提升企业核心竞争力的业务中，增强企业价值创造能力，完善企业造血机制。

（二）完善资金管控体系，提高风险预警能力

完善资金预算体系，加强预算指标控制，提高资金预算与费用预算的协同性，突出现金支出预算刚性执行;增强前瞻性管理，准确预测企业资金的短期、中期及长期资金需求，安排资金储备，做好资金来源及资金运用在金额和期限结构的匹配。建立财务风险动态预警机制，利用信息化手段建立运算模型，从偿债性、流动性、成长性、收益性、效益性等方面评估企业经营的安全性和价值创造能力。重点可关注的现金到期债务比、现金流动负债比、现金总债务比、流动资产周转率、存货周转率、现金净流量增长率、现金保障倍数、经营活动现金流入流出比等指标，使财务风险可视化，提升风险应对能力。

（三）强化资金集中管理，提高资金使用效益

对于大型企业集团而言，可以通过设立财务公司实施资金集中管理，提高规模效益和资金管理水平。一是通过有效归集集团企业存量资金，监控资金分布，减少资金闲置。二是加强银行账户管理，减少银行开户数量，原则上不允许在非授信银行开立账户。三是深化集团总部与银行总对总战略合作关系，通过集团总体授信、信贷资源的集中，增加对外融资谈判能力，提升企业集团整体偿债能力和信用水平，达到增加融资额度，降低融资成本的目的。四是建立资金收支大数据采集体系，加强大额资金支出监控和资金计划管理，确保资金使用的可控性、有效性，防范资金风险。

结束语

资金是企业生存和发展基础，企业的资金活动贯穿于企业经营活动的每一个环节。对资金予以科学、合理的规范管理，有利于对资金流向的全程控制，进而能够有效防范资金使用中被人为违规支配，有效降低企业内部单位或个人舞弊行为的发生，从而保证了资金的安全性，避免企业因资金管理不善造成的一系列财务风险，因此资金管理一直是财务管理核心，企业管理中的重中之重。