刘敏

徐州铭智房地产开发有限公司 江苏徐州 221000

1 房地产企业土地增值税税务筹划的作用

首先，土地增值税税务筹划能够提高企业核心竞争力。作为典型的资金密集型企业，房地产企业在日常运营中对于资金需求量较大，经常处于高负债状态，如果缺乏充足的资金作为支撑，企业的负债率会持续走高，利润水平也会不断下降。通过土地增值税税务筹划，房地产企业的税收负担会有所减轻，将更多的资金投入到经济活动中，实现利润率的提高，有助于企业核心竞争力的提升；其次，土地增值税税务筹划能够降低财务风险发生的概率[1]。土地增值税税务筹划必须具备合法性，在实际操作过程中，税务筹划人员必须严格按照相关法律法规的要求开展各项工作，保证工作流程规范，避免不规范操作引发的税务风险，杜绝偷税漏税问题；然后，税务筹划能够实现企业利润的最大化，由于缴纳的土地增值税会进入到利润表的税金及附加项目中，有效的税务筹划可以减少少纳税，从而增加企业利润。

2 房地产企业土地增值税清算中存在的问题

2.1 计算方式复杂

在增值税的计算过程中，通常采用高税率和累计税率模型进行操作，因此清算涉及到许多问题，如企业的销售收入总额、扣除项目和应纳税额等，需要投入大量的人力和物力。

2.2 房产项目存在特殊性

房地产行业不同于其他销售企业。在市场经济快速发展的背景下，许多房地产项目已经合作开发。……