自助设备现金管理风险分析

2020-11-27暴瑞藏

商品与质量 2020年26期

暴瑞藏

宁波鄞州农村商业银行股份有限公司浙江宁波 315100

案例一：某行员工＊＊挪用自助设备机资金＊＊万元。该行员工＊＊与另一柜员负责自助设备清机和加钞，员工＊＊趁另一柜员不备，抽取钱款放置一旁的空尾箱，并将尾箱收藏到加钞间后门，下班后将尾箱中的现钞取走，属于恶意挪用自助设备现金案件。

案例二：某行员工A和B负责自助设备清机和加钞，两人加钞返回1个小时后，A发现其桌上还放着一捆现金，原来由于疏忽未将全部加钞款项放入装钞箱内。虽然非恶意挪用自助设备现金，但是也存在一定的风险隐患。

案例三：某行总部对分支机构检查过程中发现，某个机构的某台ATM机账户余额为＊万，但该ATM机具已清机，通过实地核查，发现该自助机具短款＊万。原因为该机构柜员在清机加钞过程中实际加钞金额小于下拨金额，导致ATM机短款，而短款在相当长一段时间内未被发现。

案例分析：上述案例的形成原因概括起来有：自助设备密码和钥匙保管未分离、账款核对未及时执行、自助设备清箱制度未执行、对自助设备机现金管理检查监督不到位等。下面将分别从保险箱钥匙与密码管理、自助机具现金帐务处理、自助机具长短款管理、清机加钞人员管理与监督四个方面对自助设备清机加钞环节的现金管理风险进行分析。

1 保险箱钥匙、密码管理方面

1.1 自助机具保险箱钥匙与密码保管未分离

主要风险表现形式：自助机具密码移交的监交人为自助机具钥匙保管人；自助机具双人同去加钞时，自助机具钥匙保管人一人用钥匙、密码打开自助机具机保险箱并完成加钞。例如：＊＊支行自助设备密码保管人将自助设备机保险箱密码移交给柜员＊＊，未在监控下办理移交，监交人为自助设备钥匙保管人；自助设备钥匙保管人与柜员＊＊双人同去加钞，查看自助设备加钞监控画面，自助设备钥匙保管人一人用钥匙、密码打开自助设备机保险箱并完成加钞；自助设备加钞人员去自助设备机房取尾钞箱，自助设备机钥匙保管员一人单单用钥匙（未用密码）即打开自助设备机并完成加钞，经询问，上次自助设备加钞后忘记锁密码。

1.2 钥匙和密码交叉使用、保管

主要风险表现形式：自助设备钥匙与密码管理未做到平行交接；离行式自助机具保险箱密码移交与保险箱钥匙的交接时间非常接近，存在一人同时保管自助设备钥匙与密码的风险。例如：保险箱钥匙保管员A把离行式自助设备保险箱钥匙移交给B，经询问，B为离行式自助设备保险箱密码保管员，分别负责不同的区域并定期轮换。负责保险箱密码保管的人员，接触密码箱钥匙，存在风险隐患。

1.3 自助机具密码管理存在欠缺

主要风险表现形式：清机加钞操作人员变更时，未办理保险箱密码移交，未及时更换自助机具保险箱密码，未登或虚假登记密码移交登记簿，密码管理混乱；自助机具密码移交未在监控下办理；自助机具保险箱密码封存不合规：多台自助设备的备份密码封存在同一密码信封中，未分别封存等。如：＊＊支行《自助设备密码设立、移交、注销登记簿》显示：柜员A（自助设备密码保管人）于3月27日将自助设备密码移交给柜员B（自助设备密码保管代班人），但查看《临柜登记簿》，柜员A（自助设备密码保管人）3月27日休息，当日实际加钞人员为柜员C（自助设备钥匙保管人）、柜员B（自助设备钥匙保管代班人）；3月31日，柜员C、柜员A对自助设备进行了加钞，但《自助设备密码设立、移交、注销登记簿》显示柜员B于4月3日才将自助设备密码移回给柜员A，存在未办理密码移交，虚登自助设备密码登记簿，自助设备钥匙保管代班人接触到自助设备密码等问题，密码管理混乱。