林凌

（宁波丰盛食品有限公司，贵阳 310016）

随着社会的不断发展，市场竞争压力的不断提升，企业要想使自身的发展过程更加健康稳定，就必须要做好内部财会的规划管理工作。通过减轻税务负担而实现自身利益的最大化是新时代企业财务管理工作的重点内容，企业通过开展税务筹划工作，可以最大限度地实现自身利益最大化的发展目标。将纳税筹划工作贯彻到企业开展生产经营活动的各个环节，制定科学化的税务筹划方案，这样不仅能够提升企业自身的和经济效益，还能够较大程度的减轻企业的税务负担。其次，新时期的食品制造企业因其所得税和增值税占据企业税收的绝大部分，因此要更加重视纳税筹划工作，这对食品制造企业的发展质量有着十分重要的影响。

一、纳税筹划的基本含义

纳税筹划，顾名思义就是通过科学化的手段并在法律允许的范围内对企业各项纳税业务进行系统化的筹划工作，其最终目的是在节约税务支出的同时实现自身利益的最大化。其次，企业最终的经营利润是用收益减掉成本在减掉税务支出，在相同收益的情况下，合理的减少税务支出，能够使企业获得更多的利润。可见企业通过开展合理的纳税统筹工作，能够更好地实现自身利益最大化的目标。

二、新时期食品加工企业实施纳税筹划的意义

（一）实现企业运营规模的扩充

随着社会的不断发展，政府为了使各个行业能够获得更好的发展机遇，便制定了不同的税收政策，这也使得企业能够更加顺利地开展纳税统筹工作。在当前时代背景下，政府为了促进企业能够更好地发展，制定了许多税收优惠政策。此外，政府在实施这些针对性的税收政策时，将会给企业开展纳税筹划工作奠定基础。从食品制造企业的角度来说，通过开展合理纳税筹划工作，不仅能够有效地减轻企业的税务负担，还对扩充企业的运营规模起到了积极的促进作用。

（二）促进企业效益的提升

从我国经济发展的实际情况来说，政府开展税收工作是宏观调控经济的一种方式，严重影响着相关政策的设定。企业开展纳税筹划工作，在一定程度上能够完善企业自身的结构框架，并使自身资源实现更加科学合理的分配，进而更加适应企业在发展过程中对自身资源的需求[1]。在当前时代背景下，食品制造企业要想做好纳税筹划工作，就必须要结合国家在相关方面的优惠政策，运用更加科学的手段实现自身对调控税收能力的最大化，在优化企业内部结构的同时，使自身资源能够更加合理地分配，以此为企业带来更多的经济效益。

（三）引导企业稳定发展

在当今社会的时代背景下，纳税筹划工作是企业运营发展过程中十分重要的节税手段，并且能够更好地引导企业朝着一个健康的方向发展。在当今社会，食品制造企业需要通过使用在相关法律许可的范围内开展税务筹划手段，以此来提升企业的经济利益，并能够减少企业开展生产活动的成本投入，从而提升企业自身的经济收益。换个角度来说，企业在运营过程中都有着较高的节税意识，政府部门可以通过宏观调控的形式，利用部分相关的政策开展征税活动，以此来达到管理税收的目的。而企业开展纳税筹划工作能够更好地优化自身的资源配置，并减轻企业在税务支出方面的经济压力，从而增加企业自身的经营利益，使企业能够更好地开展生产投资工作。其次，国家在税收方面的部分优惠政策是企业开展纳税筹划工作的重要基础，也是企业开展再投资工作的引导者，是推动企业长久健康发展的重要推力。

三、新时期食品加工企业纳税筹划的优化对策

（一）优化企业经营战略

从当今社会的实际情况来说，企业在开展纳税筹划工作时，要充分考虑到各个生产环节带来的影响，在规划纳税筹划方案时，不能一味地追求减税效果，要从企业的整体实际情况出发，认清各个环节的利益关系，不要只单纯地开展税收影响因素的研究工作，要注重制定相应的税收筹划对策。另外，就算纳税筹划方案制定的多么合理，在具体实施时都可能会产生一定的税务风险。其次，随着国家税务体系的不断改革，企业在开展纳税筹划工作时也有了更加准确的标准，要想更好地达到节省税务支出的目的，企业就必须要结合自身的实际发展情况，并结合相关税收政策，做好纳税统筹工作，以此来更好地发挥税务筹划工作的实际作用，使企业在科学纳税的同时，减低自身的税务支出，并实现自身利益最大化的最终目标。在企业再看具体的纳税统筹工作时，要构建专门的管理部门，并根据企业发展的实际情况，制定更为科学化的税收成本管理方案，并严格要求相关部门根据这一方案开展税收统筹工作，以此来降低税务风险出现的概率。

（二）强化管理层的筹划意识

在当前时代背景下，企业的管理人员更应该树立正确的纳税筹划意识，只有这样才能更好地将纳税筹划理念落实到企业生产活动的各个环节当中去。管理人员要充分发挥自身的导向作用，正确认识到纳税筹划工作在企业经营发展过程中的重要性，并制定更为科学化的纳税筹划方案，这样不但能够达到节税的效果，还能较大程度的减轻企业整体的税务负担[2]。为了能够更好地强化企业管理人员的税务筹划意识，企业可以经常举办一些纳税筹划相关内容的主题宣传活动，让员工深刻认识到纳税筹划工作在企业发展过程中的重要意义，并定期开展一些纳税筹划知识的培训工作。例如，定期开展一些相关内容的专题讲座，请一些相关方面的专家走入企业开展专题演讲活动等等。为了使企业整体的纳税筹划意识有所提升，要严格要求相关工作人员充分掌握税收方面的相关法律知识，对国家在税收方面的优惠政策进行全方位的研读，并擅于挖掘优惠政策中有利于企业发展的内容。其次，还要加强企业内部的交流工作，以此来规范企业的运营模式和管理手段。最后，建立一定的激励体制，使企业能够更加主动地参与到纳税筹划工作中去，进而促进企业能够更好地实现自身利益最大化的发展目标。

（三）建立有效的风险预警系统

无论纳税统筹方案制定的多么合理，其在具体实施时或多或少都会产生一定的税务风险，并常以比较客观的形式展现出来，因此，采用科学的风险监管方案，实现对风险的精准把控在企业的发展过程中变得尤为重要。为此，企业要想拥有更好地面对风险的能力，就必须要建立科学完善的纳税统筹风险预警体系。首先，企业要认清自身发展的实际情况，并以此为基础完善企业的风险评估机制；其次，要对开展纳税筹划工作的各个环节进行严格的监控，以便及时发现问题并做出相应的处理方案[3]；最后，还要构建科学合理的绩效考核体系及风险管理体系，使企业能够最大限度地开展风险把控工作，以此来减少筹划风险出现的概率，最终保障企业能够更加健康持久的发展。

四、结束语

综上所述，随着时代的进步，市场经济的不断发展，人们的生活质量也得到了较大程度的提升，这无疑是给食品制造企业带来了更加严格的行业标准。为此，食品加工企业在不断发展的过程中不仅要加强对质量的把控，还要做好税务统筹的相关工作。要抓住时代发展的机遇，充分掌握国家在相关方面的优惠政策，进而减轻企业发展那过程中的税务负担，并逐渐实现企业自身利益最大化的目标。