李迪

（烟台业达汽车服务有限公司，山东 烟台 264006）

公司内部审计是对公司内部的经济管理活动进行的一种独立、客观的确认和评价活动，旨在帮助公司改善经营管理，提高经济效益，维护资金安全，规避公司风险，促进公司发展。公司内部审计经历了从手工审计、半计算机辅助审计，到目前的以信息化为支撑的审计阶段。以数据、业务和技术“三融合”为特征的审计和以网络、电子计算机为载体的信息化审计，二者相互结合推动着公司内部审计的新发展。搭建审计业务多部门协同办公平台，构建公司内部审计信息数据库系统、审计动态监管系统，促进公司内部审计创新发展具有深刻的意义。

一、大数据背景下金融资产管理公司内部审计的重要性

审计人员承担着金融资产管理公司的内部审计职能，其介入审计的时间节点往往是在项目顺利实施之后，也就是通常意义上的事后评价，而无论是方案审核，还是合同审核，都是作为项目实施的重要一环，其作用主要发生于事前或事中。内部审计部门对公司内部控制进行审计，不仅可以为公司规避风险，也是公司未来必然的运营趋势。因此，内部审计部门应该明确制约公司内部控制审计的主要因素以及自身在审计过程中的角色定位，掌握内部控制和内部审计的关系和区别，采取科学的审计流程和正确的审计方法，多角度调查公司内部控制环境，全方位测评公司的内部控制情况，在审计报告中对公司的内部控制缺陷提出合理的改进建议，从而增强公司的抗风险能力，助力公司良性运营。这样一来，如何管理运用数据，发挥数据的潜在价值，便成为审计人员亟待研究的重要课题。

二、大数据背景下金融资产管理公司内部审计现状

（一）忽视数据信息，精确度低

大数据具有复杂性、多样性、时效性等特点。金融管理公司应该把高科技信息技术运用到内部审计中，有利于公司信息收集、处理和分析。但是在实际开展内部审计工作时会存在数据不全、数据不合理、数据不真实、数据资源利用率偏低等问题。这跟公司内部审计管理重视程度不足有关系，公司相关工作人员重视数据的收集、整理和分析，对有效数据信息不进行深挖，从而造成内部审计资料精确度低，因此大数据技术难以真正发挥作用。

（二）审计人员素质有待提高

大数据背景下金融资产管理公司内部审计由于结合了2种高风险的行业，其风险不言而喻。传统的审计方法利用财务报表分析手段处理数据，找出公司经营方面存在的问题，显然无法有效地应用于金融资产管理。因为在金融资产管理中，其所有的交易记录、用户数据等都是利用计算机及时处理，保存电子凭证、账簿等。同时，金融资产管理内部往往运用风险导向审计模式来防范和控制风险，这就要求内部审计人员在庞大的交易数据面前，不仅需要具备专业的审计知识，还需要精通计算机网络，熟悉互联网金融流程，根据系统识别出的各种风险，进行数据处理，寻找隐蔽线索，找出漏洞。

（三）管理模式滞后，数据资源利用率差

大数据时代，内部审计工作做到科学化、综合化，才能提高内部审计质量。在审计过程中要全面利用数据进行分析并提出问题，找到问题的解决办法，从而增加内部审计的价值，所以资产金融管理公司要在内部审计工作过程中不断探索新方法，并且积极借鉴其他公司不良资产处置经验，形成适合自身发展的内部审计工作模式。内部审计的发展要做到资料搜集全面，这是非常重要的一点，并且要把相关的数据做好统计，对数据进行分析，高效地找出缺点。

三、大数据背景下金融资产管理公司内部审计优化

（一）整理资料归档，实现完整规范的企业内部控制审计

在过往的公司内部控制审计中，大部分审计人员通常向企业管理层呈交审计报告后就结束了审计工作，殊不知他们遗落了最关键的一步，即整理资料归档。整理资料归档不仅是公司内部控制审计的重要组成部分，也是一个最容易被审计人员忽略的审计流程。首先，内部审计部门应该建设信息化档案管理系统，用于收录各类审计资料，既能避免资料遗失，也方便日后的查阅和调取。其次，审计人员还应该注重审计资料收录的完整性，将企业内部控制审计过程中的全部材料，包括审计计划书、审计流程书、审计报告、审计意见书、整改情况说明等所有资料归档，这样日后在进行工作总结时就可以确保资料完整、有据可查。

（二）提高内部审计结果运用意识

公司必须充分认识到内部审计结果运用在内部审计工作中的重要地位和作用，必须充分认识到内部审计结果运用对于公司发展的重要性和必要性。公司管理层首先就必须提高对内部审计结果运用的重视程度，积极采取相关措施在公司内部营造一股浓厚的内部审计结果运用氛围，从而发挥一个带动作用，引导和带动内部审计部门以及公司其他各个部门提高对内部审计结果运用的重视程度。在此基础上确定内部审计结果的运用着力点和角度，充分发挥内部审计全方位监督职责，帮助公司筑牢风险防控底线。同时内部审计部门还需要通过对系统思维的运用，从内部审计整体工作的角度来对单向内部审计结果加以审视，对分散、孤立的内部审计结果加以汇总和归纳分析促进公司内部控制体系的健全完善以及内部控制水平的提升，促进内部审计结果运用宏观效应的实现。

（三）重构内部审计安全预警机制

内部审计作为一项系统性工程，包含人事审计、财务审计、法律审计等多个子系统，这些子系统在大数据的影响下已经呈现出流程化、信息化趋势，加之内部审计运行的信息环境也在发生重大变化，进而导致风险发生的诱因也随之变化。因此，内部审计需通过流程再造，将组织运营信息化平台的各个子系统无缝衔接为一个流畅的整体，使数据的汇集、传输、整理、分析等过程在整个系统内得到顺畅的执行，内部审计合理嵌入，从中获得更直接、更全面的信息资源。内部审计需要在认真分析大数据产生、传输及应用等内容的基础上，结合产生风险因素复杂性、关联性和综合性等特征，着力构建完备的安全预警系统，为优质、高效、健康的内部审计制度的建立奠定坚实的基础。

（四）保证审计人员参与到系统的全过程中

在公司审计过程中，要有效运用ERP系统，大多数公司在实施项目前期需要对业务流程进行，审计和重组主要目的是有效借助EPR系统的优势和特征，保证公司的运作过程更加优化和简便。在风险管理的层次上，对内部审计部门进行分析，实时全过程中，要做好系统论证，准备实施等工作，并对其进行有效监督和审计。审计内容主要包括项目的决策规划、软硬件的运用合同的审计业务流程的审计等，加上当代EPR系统业务模块，朝着多元化方向发展，在跟踪和监督过程中，审计人员需要有效掌握，具体实施过程能够熟悉EPR系统的具体功能和特性，便于更好地开展审计工作。

四、结束语

大数据技术是新兴信息技术的集中性反映，同时是一种应用驱动型极强的服务载体，是具备无穷潜力的新兴产业。内部审计部门在全面风险管理思想的指导之下，致力于对公司面临的各种潜在风险进行准确识别，而后针对性地实施风险控制措施，从而加强对金融资产的监管，帮助公司突破普惠金融实施载体覆盖的广度、深度，帮助公司在激烈的市场环境之中更加稳妥地发展，实现企业增值。为金融资产管理公司的可持续发展保驾护航。