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现金流危机下餐饮企业现金流管理的研究与分析

2020-10-21李敏

科学与财富 2020年10期
关键词:现金流管理餐饮企业现金流

李敏

摘 要:现金流是企业安全运营的生命线,更是企业其他问题的终极晴雨表。虽然在疫情爆发的特殊时期,大企业出现现金流问题情有可原,但企业不应该放弃对自身运营深层问题的追问,否则现金流背后被隐藏的运营能力和模式的问题,将在未来酿成大错,让企业付出更沉痛的代价。

关键词:餐饮企业;现金流;现金流管理

现金流是企业的血液,受疫情影响必然导致收入的减少,就有可能影响到支出的压力,从企业现金流管理的角度,就势必要减少支出。那么如何在开源节流、减少供应链合同款的少付出,对于餐饮企业的现金流尤为重要。

一、现金流管理概述

现金流是一定时期呢,企业现金流入和现金流出数量,在企业中现金流包括筹资现金流、投资现金流、经营活动现金流。现金流管理是围绕企业具体的经营活动,以现金流管理为核心,所做的现金流数量和时间方面的预测、决策和评价的过程。

企业现金流管理的目标首先是满足企业生存需要,企业设立目的是盈利,但是盈利的前提是能够在竞争市场中生存下去,威胁企业生存的原因一是不能以收抵支,二是不能抵偿到期债务,企业现金流管理的首要目标是筹集足够的现金流满足企业生存需要。尤其是中小企业自身规模企业性质等原因,获取企业外资金来源比较困难,所以满足企业生存所需资金,主要依赖自有资金的筹集,因此现金流管理的首要目标是有足够的现金以维持企业的存续。二是满足企业发展活力的需要,企业要获利就要不断发展,而发展需要大量的资金,因此现金流管理需要提高资金的使用效果达到获利目的。三是满足企业价值的需要,企业管理目标是价值最大化,因此现金流管理目标就是不断加速资金周转、降低企业成本、提高资金使用效率,实现价值最大化。

二、现金流管理存在的问题

一是现金流管理意识不强,中小企业由于规模和管理原因,设定目标往往是单一的追求销售额、利润额,而没有真正从企业长期发展的角度分析现金流对于企业影响。由于整个企业没有现金流管理的意识,导致与现金紧密的相关的人员,比如销售人员、采购人员,对现金流没有基本认识,导致资金周转困难。二是现金流管理的内部控制不够完善。一个企业要想持续稳定发展下,必须要有内部控制制度来规范约束。但是在很多企业不重视内部控制,缺乏起码的要求和规范,从而引起后续管理的一系列问题。三是日常资金管理缺乏规模,融资风险比较高。

三、疫情对于餐饮企业现金流的影响

疫情期间,78%的餐饮企业营业收入损失达100%以上;此外,据调研,2020年一季度,平均每家餐饮企业需承担成本费用达到2810万元。据相关报道,西贝、木屋烧烤、阿香米线、外婆家等都出现了现金流问题。在疫情的试金石面前,我们看到的是,即使是稳健发展的大企业,其现金流管理也并不像想像中那样安全。根据《2019年中国餐饮业年度报告》,原材料、房租支出和人力成本是占餐饮企业收入比例最高的三项成本,占比分别达到41.3%、10.2%和22.4%,并且这三项成本在过去3年里都在持续上升。受疫情的影响,这些餐饮企业在停止营业的情况下,仍需要定期支付员工工资和门店租金等成本,造成了巨大的现金流压力,大部分企业所面临的资金压力正是来源于这两个方面。

明星餐饮企业通常被认为拥有很好的现金流,因为大量的宣传和严格的品控带来了源源不断的人流量和周转,同时餐饮行业几乎不存在应收账款的问题。以西贝为例,其全国连锁门店400多家,年营收60多亿,正常经营情况下根本不差钱,但疫情大面积爆发不足两月,西贝董事长贾国龙就已左支右绌,被迫向银行和资本机构求援。在获得银行4.3亿授信后,贾国龙表示贷款仅用于发工资也只能撑3个月,因此还需要借助资本的力量继续输血。据悉,目前西贝已通过观见餐饮和财得得发起的餐饮业紧急融资通道,获得1.5亿元资金的融资。对于西贝这样家大业大的餐饮头部企业,由于融资渠道更广,资金问题迟早能通过融资解决。这样的幸运是中小企业所艳羡的,一直以来我国的中小企业融资都很难,所以对现金流的安全更要格外小心,一着不慎,很难翻身。

四、现金流危机下餐饮企业应对措施

当下疫情趋势不明朗,对餐饮企业的影响还不明确,企业需要积极的寻找办法来突破现在的困境,可以从以下几个方面着手。

(一)业务模式创新,比如开展外卖+自提的业务

疫情期间,电商销量暴增,除了提供餐品自提,社区店也可主动作为快递商品寄存点,向社区居民免费提供暂存服务。在居民到店自提的同时,也增加了餐厅的人气,吸引了潜在的顾客,为疫情恢复做好准备。在外卖业务上,也可以考虑以下几个方面来降低外卖成本。(1)依托自营外卖小程序,降低平台抽佣成本,多利用自有的闲置人员进行配送,降低运力成本。(2)优化菜单结构,对于毛利较低,制作复杂,不适合外卖的菜品,暂时停售,缩减单品数量,从而减少库存投入。

(二)存货的分流

对于囤货较多的餐饮企业,可以将保质期较短的蔬菜拿到市场售卖,这样可以降低在食材这方面的资金损失。部分企业也在尝试开展基于社区和供应链的“上门卖菜”业务。比如,云海肴正以门店三公里范围内的小区为半径去建立社区服务站,通过社区服务站形式帮助周边居民采购原材料、新鲜食材及半成品,这也能给企业带来一定收入,并且本身也能给企业起到很好的宣传作用。

(三)压缩可变成本

首先是砍掉一切不必要的费用,比如销售费用,在疫情没有明显好转的情况下,一切促销和宣传行为都不能吸引客流进店,因此可以大幅减少;其次是弹性相对比较大的人力成本,从一线的服务人员到公司管理层,需要达成共识共渡难关,公司层面可以研究疫情过后的补偿机制,在现金流最紧张的时期压缩员工绩效和奖金,活下去才是最关键的。

(四)争取减免房租

商户应积极与商场、房东协商,谈判申请减免房租。其实现在像万达、华润、万科等商业物业和地产龙头,都实施了不同程度的商户租金和物业费的减免。

(五)寻求政府帮助

政府可以出台阶段性的政策,比如房租补贴、五金减免或缓交、税收优惠、企业免息贷款等等,以减轻企业当前的现金压力。比如税收等在餐饮企业总成本中约占据6%-10%,政府如果能够通过针对性的减税降费、适当的税收抵扣等方式降低这一部分成本,也能够给企业提供有效帮助。

五、现金流管理管理方式探讨

首先,编制现金预算,加强资金管理。现金预算是现金流管理的主要内容,通过预算掌握流入流出情况,及时补足,建立资金储备制度,按照一定收入提取风险准备金,在企业出现现金流斷裂时使用,在正常情况下,企业应该满足至少3个月的资金需求。

其次,餐饮企业也应当建立风险管理体系和突发预案机制,为应对黑天鹅事件,在合同中增加弹性化条款,充分利用互联网,扩大现金流管理视野。加强企业现金流管理的意识,从思想上重视现金流管理,构建现金流管理的控制体系,进行学习培训掌握现金流管理的技巧和方法,促进企业加速资金周转,提供企业经济效率。

再次,建立健全现金流管理的内部控制制度。要做好资金流速管理,提高资金利用率。企业应该严格管控存货周转期和应收账款回收期等,并且延长应付账款周转期,以此来降低现金循环周期,提高企业的现金流速。建立健全内部控制制度,并且在企业发展中有效贯彻实施,企业应结合自身情况建立健全适合本企业的现金流管理制度,通过奖惩激励手段调动相关人员积极性,保证制度的顺利实施,从而提高现金流管理的效率和效果,达到增加企业财富目的。

最后,抓住政府政策扶持机会,疫情期间政府出台相关的税收优惠政策,国家应当鼓励金融机构帮助企业应对黑天鹅事件。例如,保险公司可考虑设置创新险种,助力餐饮企业应对疫情等突发事件。

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