新常态下房地产企业内控现状及对策探讨

2020-10-20朱燕

财经界·上旬刊 2020年10期

朱燕

关键词：房地产企业内部控制问题对策

一、新常态下房地产企业内部控制的现状

（一）缺乏良好的内部控制环境

从外部环境看，我国正处于重要战略机遇时期，同时各项改革逐渐深化，形成当下的新常态，房地产企业必须要投入较大的精力防范房地产市场的风险，以及政府对于房地产市场的管控，因此对于内部控制建设有所忽视。新常态下，房地产企业也面临结构优化、产业升级的重要关口，许多房地产企业面临在激烈的市场竞争中，为保持竞争力一般只是重视短期业绩，缺乏对内部控制的全面认识、分析和把控，导致在战略规划中缺乏内部控制相关方面的制度建設，难以形成良好的内控环境。再加上内控理念的落后，导致企业在日常管理过程中的效率和灵活性有所欠缺，不能对内部风险进行有效把控。

（二）缺乏健全完善的内控体系

新常态下，国家加强对各类风险的防范以及化解，其中房地产企业是风险防范化解的重点区域。但是房地产企业是资金密集型企业，采取高财务杠杆的方式实现在短期内的快速扩张和资产规模的增长，这种思维还是没有转变;因此内控体系仍然比较传统，没有结合新常态下对风险的重视，在内控体系建设方面缺乏有效性、连贯性和整体性，难以根据企业的发展趋势对业务流程进行规范化的管控，导致内部管理混乱，相关的内控措施难以落到实处，并且缺乏对内部控制的有效监督，导致房地产企业的内控建设存在着不规范的地方。

（三）内控人员的专业技能和综合素质有待提升

在新常态中，人才将会成为打破常态的关键“武器”。但是房地产企业领导和管理者简单的认为内部控制只是照着制度办事，对其缺乏足够的关注和重视，对于内控人员人才流失并不关心。更有甚者，一些员工会与企业存在着一些纠纷，比如在相关支付和赔偿的过程中存在着矛盾和摩擦，这会对企业的人力资源管理产生不小的影响，不仅会造成企业的运营管理效率低，更有甚者会导致离职员工泄露企业商业机密，为房地产企业的运营和管理埋下了不小的安全隐患。

（四）风险控制执行不到位

现阶段我国一些房地产企业的风险管理依然是以财务风险管理作为主，没有对市场风险、作业风险以及法律风险和其他风险予以足够的关注和重视，导致相关的风险管理工作难以顺应内外部发展环境的变化。没有通过集体决策对一些重大风险和不可承受的风险进行分析和判断，由于缺乏应有的风险防控机制，导致相关的风险控制难以有效落到实处。加之房地产企业本身的业务内容和流程就比较多而且复杂，需要对外接洽的部门、社会媒体和企业也比较多，因此如果风险控制执行不到位的话，就会造成风险管控职能和权限的混乱，难以和外界进行有效的信息沟通与交流，不仅不利于维持企业的社会形象，更有甚至会对其生存与发展造成不小的威胁。

（五）缺乏行之有效的内部监督

房地产企业在内部控制过程中监督是非常重要的，需要监事会、董事会和审计部门的共同参与和通力合作。随着我国房地产企业规模的不断扩大和项目的不断增多，导致内部监督与控制工作难以发挥其应有的实际作用，再加上在企业内部审计部门的地位并不高，在具体的审计过程中缺乏应有的独立性和权威性，很容易受到其他部门的影响，难以在第一时间内获得有效的资料和信息，导致其工作内容和范围受到了较大约束。

二、新常态下房地产企业内部控制现存问题的应对策略

（一）积极营造良好的内控实施环境

房地产企业必须要进一步加强内控管理，对新常态下经济发展态势进行深入学习，认清新时代下对房地产内控管理所提出新要求与新挑战，全面了解房地产市场的变化和趋势，并基于市场的需求优化企业的内部控制管理模式，提高企业内控管理制度的科学性和合理性。同时，房地产企业要加强全面内控管理工作力度，疏通各部门沟通和交流渠道，减少由于信息不对称导致的沟通效率低下现象，团结各部门，强化内部各部门开展内控管理工作的意识，并严格落实责任管理制度，将内控管理工作落实到各个部门的日常经营管理工作中，提高各部门开展内控管理工作的积极性，以便为内控管理工作的顺利开展营造良好的内控环境。此外，房地产企业要开展内控管理工作过程中，要明确划分各个岗位的职责和权限，实现不相容岗位的分离，以便形成不同岗位的相互制约和监督工作模式。房地产企业不仅要积极营造良好的内控环境，同时要对企业外部环境和市场信息实现动态掌握，深入了解房地产市场政策导向，以便为房地产企业优化战略发展策略提供必要的依据。

（二）加快构建并完善内控管理制度

房地产企业要改进内控管理工作现状，就要重视内控体系的重要性，根据企业的发展规划和内控工作的要求优化内控体系建设机制，改进企业治理结构，加快内控体系建设进程，并在实际工作中不断调整和优化内控管理制度，以便提高内控体系的合理性。同时，房地产企业要全面了解各项目的性质和特点，把握企业经营管理工作过程中可能产生内控风险的节点，并根据不同的项目的情况构建个性化的内控管理制度。房地产企业需要在完善内控管理制度的基础上，提高内控管理制度的执行效率。企业领导层需要充分发挥带头作用，充分重视内控管理工作的重要性，及时为内控管理制度的执行提供必要的支持。房地产企业可以将内控管理工作内容纳入各个部门的绩效考核评价指标体系之中，明确绩效考核评价的内容和标准，为各个部门开展内控管理工作提供引导和制度标准，根据内控管理工作内容优化奖惩机制，以提高各部门开展内控管理工作积极性为基础，进而实现提高内控制度执行效率的目标，为房地产企业的稳定健康发展提供必要的条件。

（三）积极引进和培养高素质的复合型内控人才

目前房地产处于供需趋向平衡状态，而且新兴产业的快速发展，将会使得房地产此类产业的内控人才流向其他产业。处于21世纪的竞争实际上是人才的竞争，因此房地产开发企业需要不断优化人力资源结构，积极引进和培养高素质的复合型内控人才，并对其加强教育和培训力度，全面提高他们的专业技能、综合素质和管理意识，充分激发和调动其积极性、主动性和创造性，在内控过程中发挥其才力，通过适当的奖励激励机制使其在内控过程中实现自我价值。同时，房地产企业要重视优化人才培养机制，将房地产企业的战略发展规划与内控管理工作结合起来，积极为内控管理人员构建学习平台，加强企业内部工作人员与外部内控专业人员的交流与沟通，强化头脑风暴效应对内控管理工作的促进作用。房地产企业可以通过主题教育和培训等活动形式，提高工作人员对内控管理的认知水平，在企业内部内部营造良好的内控管理学习氛围，进而为全面开展内控管理工作提供条件。

（四）加大财务风险管理力度

房地产企业需要积极构建并完善科学合理的财务风险防范机制，以此来形成全方位、多角度、动态化的财务风险管理体系，通过企业联营或者对经营管理方式予以不断的创新来有效化解财务风险，需要重点加强对筹资、投资、资金回收和收益分配过程中的风险控制，并加强风险监测，以达到规避风险的目的。房地产企业可以根据不同项目的特点设定风险预警红线，完善风险防控管理制度，并根据项目性质构建风险预测模型，提高风险预测的科学性和准确性，基于风险类型设计不同的风险防控方案，以便将风险可能带来的冲击降低到最小，进而实现风险转移和防控，逐步提高房地产企业风险防控能力。

（五）加快推进内控监督机制建设

房地产企业要想有效实现内部控制的预期目标，就必须要严格遵循不相容岗位分离的原则，在重大业务决策上集思广益，群策群力，提高决策的科学性和有效性。在新常态下，房地产企业必须要提高内控监督机制的适应性，提高问题识别能力，以便能够快速的发现内控体系当中与新常态时代不相适应的问题，基于问题积极采取优化对策，确保内控体系在新常态时代下发挥出巨大作用。此外，内控管理工作人员要加强相关法律法规的学习，对日常监督和专项监督的内容进行全面把控，充分发挥监督职能以便对企业内部控制的具体执行情况进行有效反馈，为房地产开发企业的良性运转保驾护航。