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基于审计角度的基建前期工作风险防控的探索

2020-09-06刘冬淼

现代营销·信息版 2020年7期
关键词:风险防控工程建设内部审计

刘冬淼

摘  要:随着高校不断发展的需要,高校基建工程建设项目日益增加,工程建设风险也随之增加,为顺应时代发展,省政府、省审计厅及省教育厅对高校内部审计部门提出了更高的要求。如何更好发挥学校内部审计作用,防范工程建设风险,是当前各高校重点考虑的问题。本文以广东省A高校学生宿舍楼建设项目为例,从审计角度分析基本建设前期工作阶段的防控重点和关键环节,探索可能存在的风险点以及风险防控措施,寻找符合高校基建项目特点的审计模式。

关键词:高校;内部审计;工程建设;风险防控

课题项目:新形势下高职院校纪检监察日常监督工作的实践研究(2020-SZ-10)。

当前,为响应广东省政府关于进一步提高广东省高等教育毛入学率的实施方案(2019年—2021年),确保广东省属高校提高毛入学率计划项目(以下简称“省提毛计划项目”)配套工程建设项目如期完成并投入使用,省属高校面临建设项目多、建设周期短,建设风险高等问题。如何有效降低工程建设风险,促进基本建设高效、安全、廉洁运行,更好发挥内部审计监督作用,进一步建立健全符合学校自身实际的基本建设风险防控长效机制,是当前内部审计部门重点关注的内容。

一、工程项目概况

项目位于广州市某高校校园内,项目总建筑面积约25000m2,总投资约1.1亿元,建设期限约9个月,建筑层数地上12层,首层架空,剪刀墙结构,典型的岭南建筑风格。该项目为省提毛计划项目配套工程,对建设工期有明确、严格的规定,就是在2020年9月新生报到前必需完工并交付使用,项目采用EPC工程总承包建设模式。项目于2019年11月取得施工许可证并正式动工建设,工程主体结构已于2020年6月初完成封顶,项目预计在2020年9月初完工并交付使用。当前,广东省高校面临建设任务重、资金压力大、校内基建管理人员配备不足、EPC模式建设经验少等问题,且广东省省属高校中采用EPC工程总承包建设模式高校较少,可借鉴学习的学校不多,采用EPC模式建设的工程项目存在较多风险。A高校内部审计部门基于审计角度对EPC建设模式下的工程建设前期工作阶段风险防控的运用及探索,对其他高校可提供一定的借鉴。

二、工程建设前期工作阶段内容

工程建设从项目立项到交付使用,一般需经历三个阶段:前期工作阶段、建设实施阶段、竣工验收阶段。而工程建设前期工作阶段主要包含以下几点内容:

(一)项目立项。工程建设项目立项及审批工作一般由学校规划管理部门和基建管理部门负责开展与完成,主要经历校园建设总体规划的编制与报批、项目建议书的编制与报批、项目可行性研究报告的编制与报批、项目初步设计及概算的编制与报批等工作环节。

(二)项目勘察设计。工程建设项目的勘察设计工作一般由学校基建管理部门和招标管理部门负责开展与完成,主要经历设计任务书的编制、勘察设计的招标、勘察设计方案的审核、设计方案校内征求意见、设计单位修改完善设计方案、设计方案定稿、编制初步设计及概算、初步设计及概算审核、初步设计施工图设计、施工图审核、提交设计文件等工作环节。

(三)项目报建。工程建设项目报建工作一般由学校基建管理部门负责开展与完成,主要经历办理建设工程规划许可证、委托质量安全监督、办理建筑工程施工许可证等工作环节。

(四)项目工程招标。工程建设项目工程招标工作一般由学校基建管理部门和招标管理部门负责开展与完成,主要经历編制招标方案、编制招标控制价、发布招标公告、接收报名、资格审查、招标答疑、开标、评标、结果公示、签发中标通知书等工作环节。

三、A高校学生宿舍楼工程建设前期工作风险防控审计要点

A高校学生宿舍楼建设前期工作阶段存在的风险点就是学校内部审计部门关注的重点,即审计部门的审计要点。A高校根据相关法律法规及政策文件,结合学校本身实际,针对工程建设前期工作阶段存在的风险点,制定宿舍楼建设前期工作阶段风险点审计方案:审计部门制作自查表并提出审计要求,基建管理等相关部门先行自查,按要求撰写自查报告并提供必要的佐证材料。审计部门对宿舍楼建设前期工作存在的风险点进行检查,结合基建管理部门提交的自查材料,对其前期工作阶段的工作及风险防控做出评价,指出存在的问题及原因,揭示工程建设管理存在的漏洞及风险,提出整改及完善措施。

(一)项目立项阶段审计要点。学校审计部门针对项目立项阶段可能存在的风险点,如建设项目与校园建设总规划不符、项目建设的必要性论证不充分、可研报告投资或建设规模超项目建议书、项目初步设计或概算文件深度不足、项目初步设计投资或建设规模超可研报告、未经集体决策或决策依据不充分等,结合项目实际情况,制作立项审批阶段自查表见表1。

(二)勘察设计阶段审计要点。学校审计部门针对勘察设计阶段存在的风险点,如勘察设计招标未严格执行招投标法、未严格审查投标人资质导致资质不符合要求、设计方案不符合设计任务书要求、初步设计建设规模或预算超概算、施工图未通过消防、人防、防雷等专项审查等,结合项目实际情况,制作勘察设计阶段自查表见表2。

(三)项目报建阶段审计要点。学校审计部门针对项目报建阶段可能存在的风险点,如未按规定办理建设工程规划许可证、未按规定办理建筑质量安全监督手续、未按规定办理建筑施工许可证,结合项目实际情况,制作勘察设计阶段自查表见表3。

(四)工程招标阶段审计要点。学校审计部门针对工程招标阶段可能存在的风险点,如未按规定编制招标方案、招标方案未经集体决策、招标控制价设置不够科学合理等,结合项目实际情况,制作勘察设计阶段自查表见表4。

四、加强基建项目前期工作阶段风险防控审计的建议

(一)完善工程项目审计制度,提高工程审计质量。学校内部审计部门应根据建设项目特点,结合学校实际情况,不断调整和完善审计制度,明确审计工作内容和工作流程。同时,顺应新时代审计需求和要求,加快转变工作思路,从关注工程造价审计向重点关注工程管理程序审计转变,规范基建管理流程,狠抓工程建设风险点,更好发挥审计作用。

(二)不断优化工程项目审计方案,切实提高审计效率。内部审计部门应该根据本部门情况,特别是审计人员配备不足的情况下,运用正确审计方法,制定适合自身的审计方案,提高审计效率,确保审计质量。如通过审计目的制定审计方案,同时,将审计内容表单化,形成自查表。被审计单位根据自查表及要求进行自查,根据自查结果撰写自查报告,审计部门根据被审计部门提交的自查表、自评报告、佐证材料等,结合相关法律法规及学校内控制度,查找存在问题,提出审计意见及建议。

(三)运用审计职能,规范基建工程管理。内部审计部门应发挥查错纠弊的作用,总结提炼审计上发现的问题,反馈给学校领导及基建项目管理部门,及时进行整改,同时,提出审计建议,督促基建管理部门完善基本工程管理制度,规范基建工作流程,有效防范基建工程建设风险,不断提高学校基建工程管理水平。

(四)加强审计队伍建设,不断提高审计人员综合素质。随着高校的不断发展,对学校内部审计人员的要求越来越高,审计人员正面临知识和能力不足带来的恐慌。如何顺应新时代的要求,紧跟现代审计的步伐,审计人员应自觉加强学习,努力拓宽自己的知识面,不断提升审计业务能力。不但要掌握基建工程审计的内容和程序,也要熟悉工程建设的内容和步骤,才能更好了解工程建设过程中哪些关键环节容易出现风险,便于采取有效措施进行防控。

参考文献:

[1]广东省教育厅.省属公办学校基本建设项目管理风险防控要点,2019-11-20.

[2]王宁若,黄云生,李军,朱其林,周永宁.高校EPC总承包项目管理审计的关键点[J].现代审计与经济,2020(02):17-21.

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