陈锦泽

[摘 要]税务筹划是在遵守国家相关法律规定的前提下实施的，开展税务筹划不等于偷税漏税行为，对企业而言，税务筹划是一种合理节约税金支出的行为，是企业有效降低成本的行为，需要对税务筹划正确的认识加大重视程度。因此，合理进行税务筹划与安排，不仅可以节约税金，降低成本，还可以提高企业的经济效益，使企业在激烈的市场竞争中获得独特的优势，有效开展税务筹划工作，降低财务风险非常重要，直接关系到企业的长远发展，关系到企业战略目标的实现。

[关键词]纳税筹划;财务风险;公司

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.139

企业的运行离不开财务的支撑，只要进行财务运营就难免会产生财务风险，因此，研究规避财务风险的措施，加强财务管理，有效开展税务管理与筹划至关重要，直接关系到财务管理效果，关系到税务筹划工作的开展实施。基于此，研究纳税筹划与财务风险，分析税务筹划存在的风险与问题，提出控制税务风险，加强纳税筹划的措施具有重要的现实意义与价值，是提升企业市场竞争力，促进企业稳步发展的有效途径。

1 企业税务筹划存在的风险

第一，成本性风险。成本性风险是企业税务筹划存在的主要风险形式。企业税务筹划需要遵循成本效益原则。一方面，需要注重机会成本，选择恰当的税务筹划方案，避免为企业带来损失;另一方面，需要做好筹划工作，开展生产经营活动，提升筹划人员的筹划能力，对税收政策法规进行了解，对税务人员进行培训，通过培训成本支出，提高税务筹划成功率，但是这两方面成本一旦比较大，就会带来支出性成本，影响企业的正常运营与发展，加大成本支出，不利于企业工作的开展。

第二，政策风险。政策风险是税务筹划过程中最常遇到的风险，现阶段，市场变化较大，国家政策不断变化、不断出台，在此情况下，在税务筹划过程中极易出现政策风险。政策风险主要体现在两个方面：一方面，对政策解读不清，一旦出现政策解读不清的情况，就会影响政策的合理利用，不仅无法利用优惠政策进行税务筹划，还有可能产生偷税、漏税的行为，影响筹划工作的顺利开展，甚至影响企业的声誉[1];另一方面，存在政策了解不及时的情况，政策不断变化，当出现政策了解不及时的情况，很有可能影响税务工作的开展。

第三，经营风险。税务筹划与企业的税务活动存在密切的关系，一旦存在经营性风险，就会影响税务筹划工作的顺利实施。因此，经营性风险是影响企业税务筹划工作的主要风险之一。当实际运营过程中内外环境出现变化时，就可能存在经营性风险，导致企业税务筹划风险增加，不利于税务筹划活动的开展实施，影响税务活动工作的顺利开展。除此之外，只要具有经营活动，就会存在经营风险，一旦受到税收政策的影响，很容易造成企业经济损失，背离企业税务筹划的初衷，不利于税务筹划工作的顺利开展实施。

第四，操作性风险。操作性风险是企业税务筹划人员操作过程中产生的风险，是难以避免的风险之一。在操作过程中难免会出现失误，再加上我国法律法规的不断变化，一些交易事项规定不详细等因素的影响，严重影响了操作工作的开展，极易出现财务操作性风险，在此情况下，提升操作人员的综合素质非常重要，随着我国经济的不断发展，税收政策不断修订，补充、完善，税务筹划工作难度也较大，税务筹划人员很容易产生认识不到位，理解不深刻，无法有效进行税务筹划的问题，从而导致偷税漏税行为产生，影响税务筹划工作的顺利开展。

2 控制税务风险，加强纳税筹划的措施

2.1 防范成本性风险，注重成本效益方案的综合

成本性风险是影响纳税筹划工作的主要风险类型，直接关系到税务筹划工作的开展实施。因此，有效开展税收筹划工作，防范成本性风险非常重要，不仅可以有效开展成本筹划工作，降低成本支出，还可以提升企业的经济效益，为企业的长远发展做出贡献。针对成本性风险的防范需要从以下两个方面着手：一方面，加强筹划人员的培养。在招聘时需要选择高素质的筹划人员，提升筹划人员的综合素养，保证筹划人员能够有效开展筹划工作，在一定程度上降低培训费用的支出，降低成本性风险;另一方面，需要制订综合筹划方案，进行全面的安排与考核，提高企业的经济效益，也为企业的整体发展创造有利的条件。为有效防范成本性风险，需要制订合理的成本筹划方案，需要从整体着手，在合法合规的前提下开展税务筹划工作，实现企业利益的最大化，促进企业经营活动的开展实施。此外，需要综合考虑筹划方案，制订最优的方案，在坚持成本效益的原则上有效开展税务筹划工作，尽量降低成本性风险，以免成本性风险阻碍企业的发展[2]。

2.2 防范政策风险，加强政策解读

防范政策风险，加强政策解读也是有效控制税务风险，加强纳税筹划的主要方法之一。政策风险对税务筹划工作具有较大的影响，政策不断变化，税务风险极易产生，针对此情况，有效开展税務筹划工作，需要加强对税务风险的防范，有效控制政策风险。防控政策性风险需要从两方面着手。一方面，加强对税收政策的解读。税收政策不断变化，在进行税收筹划过程中，一定要明确税收政策内容，对税收政策进行深入的了解，在正确解读税收政策的情况下，才能利用税收政策进行税务筹划，保证税务筹划的有效性与针对性，降低财务风险，保证税务筹划工作的顺利开展，确保税务筹划的有效性;另一方面，正确认识税务筹划活动的机遇与风险，关注税收法律法规的变动，一旦法律法规进行变动，需要进行深入的解读，以免受到税收政策性风险的影响，导致方案失败为企业带来损失，影响企业的名誉。

2.3 降低经营风险，加强执法风险防范

一方面，降低经营风险。只要具有风险防范税务活动，就会降低经营风险，因而，防范经营风险十分必要，需要密切关注企业内外环境变化，确保信息的通畅性，在充分了解企业经营情况的基础上，有效开展经营活动，对经营活动做出合理的税务筹划，从而做出灵活的反应，谨慎进行税务筹划、降低风险、把控风险，为税务筹划方案提供科学的保障，确保税务筹划方案的有效性与科学性;另一方面，加强执法风险防范。建立良好的税企关系，与税务机关进行良好的沟通，配合税务机关人员进行工作，实现合作共赢，既能了解税收政策的变化，又可以做好税务筹划工作，把握税务筹划的界限，确保税务筹划的科学性以及有效性[3]。

2.4 防范操作性风险，加强纳税筹划

防范操作性风险，加强纳税筹划工作的针对性非常重要，是有效开展纳税筹划工作、保证纳税筹划工作顺利开展、降低财务风险的有效途径。防范操作性风险，加强纳税筹划需要从两个方面开展：其一，在招聘时需要提高招聘的门槛，聘用高素质的税务筹划人员，保证税务人员的工作能力以及综合素质，在一定程度上节约成本，有效开展税收筹划工作，降低税务风险有效提高税务筹划的科学性。其二，加强税务人员的培训。通过培训税务人员提高税务人员的综合素质，可以有效开展税务筹划工作，开拓有效的渠道为税务筹划人员提供有利的学习条件，使税务筹划人员明确工作内容，掌握税收知识，确保税务筹划工作的顺利开展。除此之外，要求税务人员对税收法律进行全面的掌握理解，还可以使税务人员意识到税务筹划的重要性，降低操作风险。

3 总结

总而言之，有效开展筹划工作，明确税务筹划中存在的风险，规避风险、转移风险。有效开展税务筹划工作至关重要，可以加强财务管理，提升财务管理水平，有效进行政策解读，防范成本风险、经营风险和操作风险，为企业的长远发展打下良好的基础;明确企业发展的重点难点，有效开展税务筹划管理工作，保证税务筹划的针对性，争取达到理想的财务管理效果，确保财务管理工作的顺利开展。

参考文献：

[1]王莉.论纳税筹划与财务管理的关系[J].金融经济，2019（14）：195.196

[2]焦杨.谈企业纳税筹划与财务风险[J].财会学习，2019（19）：175.176

[3]侯园园.纳税筹划在企业财务管理过程中的问题研究[J].纳税，2019，13（14）：56，58.