杨家钢 李金莹

银行保函又称银行信用保证书、银行保证书等，即银行作为保证人向受益人开立的保证文件。保函被保证人未向保函受益人尽到约定义务时，则由银行承担保函中所规定的相关责任。银行保函其实是一种担保方式，既可以减少企业的资金占用，又可以解决合同双方相互不信任的问题，使得交易顺利完成。

一、银行保函管理现状

很多订单式生产的企业，单个项目往往涉及的金额较大，履约周期较长，并且经常发生合同报价变动、工艺调整、图纸修改、确认等反复工作及不确定因素。原则上企业希望尽早得到合同预付款、提货款和质量保证金等款项，以加快企業的资金流动与周转。因企业严格控制欠款发货情况，所以关键任务就在于发货后款项的回收，但一般买方应支付给企业发货后的款项均不附带利息及其他拖欠款项的惩罚性条件，以至于收款难度较大，虽然企业有充足的现金流支撑，但项目款项的及时回笼也是保证项目盈利的重要环节，以作为持续经营发展的保障。企业将银行保函作为与买方签订销售合同的支撑条件，可以在一定程度上提升企业的资信，成为买方信任企业能够严格履行合同约定的筹码。买方把接受银行保函作为支付企业货款的必备前提条件，凭借银行信用担保替代资金形式的各类保证金，大大节约了企业的资金成本，减少了相关资金的占用。所以银行保函被越来越多的企业广泛使用。

（一）银行保函主要业务类型

1.投标保函。投标保函一般指银行应投标方申请向招标人做出的保证承诺，开标后，保函即时生效，投标保函的金额一般为投标报价的5%-10%或某一个固定金额，有效期一般是等于投标有效期，具体视招标文件而定。

2.履约保函。履约保函是指担保银行接受合同销售方或承包方的委托，为发包方或业主出具的保证承包商全面履行合同义务的书面保证。履约保函的金额一般是订单合同金额的5%～10%。有效期在保函中明确规定，一般会要求在订单合同签订之后的特定期限内开出，终止日一般为项目完工验收日，或视具体情况而定。

3.预付款保函。指担保人（银行）根据申请人（合同中的预收款人）的要求向受益人（合同中的预付款人）开立的，保证一旦申请人未能履约，或者未能全部履约，将在收到受益人提出的索赔后向其返还该预付款的书面保证承诺。一般在合同生效后、设备发货前提交， 金额与预收款方收到的预付款等额，或为设备金额的一定比例，通常为10%-60%不等，视合同约定而定。有效期一般到最后一批设备交付后15-30天。

4.质量保函。质量保函是指银行应卖方申请， 向买方保证， 在订单交货并由第三方检验机构出具质检报告证明符合相关质量标准规范后，在合同约定的质量保证期内，发生质量问题又拒绝更换或维修，银行将受理买方索赔，按照保函约定承担保证责任。保函金额通常是合同金额的5%-10%，有效期一般是到质保期结束后15-30 天。在实际业务中，买方通常会在合同中约定将一定比例的款项在质保期结束后支付给企业， 如果产品质保期较长，企业通常为达到在不付出质押金的前提下而收回尾款的目的，而选择开立质量保函给买方。

（二）银行保函的增长趋势

银行保函在订单式生产企业的投标签约、履约、质保等各个环节中被广泛应用。很多订单式生产的大企业签定的合同涉及的金额较大，履约周期较长，所以买方按照项目进度支付货款的同时， 就要求由银行作为担保人保障买方在合同中的利益。以银行保函替代货币资金形式的保证金，使企业有机会支出最少的财务费用及占用最小的回笼资金，且能够补充后续投入及开发新项目，并完整履行对买方的义务。

（三）银行保函收费标准

企业合作的银行不同，收费标准及方式也各有特色。一般是以季度为期间进行计费，如中国银行与光大银行。收费标准按年计算的是中信银行。但在实际操作中一般换算为按天计算，并在保函开立之日一次性扣除。

基于订单式生产的业务流程，合同买方或受益人为保障自身权利，使其合同顺利完成，预防卖方企业违约风险，一般都要求卖方企业提供以四大行作为担保人的银行保函。这就形成银行保函业务数量在订单式企业中占比越来越高，保证总金额越来越多，银行保函业务中存在的问题与风险也就越来越多。

二、银行保函业务管理中存在的问题及风险

（一）保函格式中存在的问题及风险

在与客户签订基础合同时，通常都是客户凭借在交易中的买方主导地位，出于维护自身利益的目的而提出不利于企业的保函条款。而企业作为销售方，营业人员通常急于与客户签订合同而忽视了保函格式中存在的潜在风险。主要有以下几点。

1.设备合同或安装合同未明确约定银行保函类型，往往将履约保函与预付款保函不作明确区分，甚至有时会将质量保函与预付款保函混淆;履约保函与预付款保函混淆。这种情况的存在，明显不利于企业面对诉讼时的抗辩，增加败诉风险。

2.银行保函金额占合同总价比率过高，这会增加企业的财务费用，并且将加大赔付金额的风险。

3.银行保函有效期要求过长，未严格明确发货周期或工程周期，导致有些履约保函在订单完工交付后相当长的时间内还继续有效，或预付款保函在合同约定批次的订单运抵现场后仍未过有效期。有时在保函格式中未明确有效期限、失效条款或各期限条款含糊不清，这些均会导致敞口风险产生。

4.合同买方要求企业开立以非合同当事人为受益人的银行保函，这样的保函实际扩大了担保范围，因此将面临不必要的遭受索赔的风险。

5.银行保函格式中个别意义表述模糊，或受益人为减小索赔难度而刻意减少关键词汇或语句的使用，如“正本原件”等字眼，及“需买方开户行确认”等条件语句，该类条款可以降低了单据条件，给受益人恶意索赔提供了一定空间，给企业增加了赔付风险。

（二）保函注销管理中存在的问题及风险

保函注销是保函业务流程的最后环节，关系到银行与企业之间保函责任的解除问题，也关系到企业授信额度的占用问题。在实际业务中银行保函可注销的前提具体可归纳为两类：一是保函自动到期;二是保函受益人向银行出具了类似解除担保人责任的确认函及企业递交了保函注销申请书。虽然各企业有与客户直接对接的营业人员，但是不重视对银行保函正本的跟踪和回收工作，甚至不了解保函解除责任函，并且缺少相关制度方面的约束。

如果银行保函正文中未注明“无论保函正本是收回，到期均告失效”等条款，即使保函已经到期，无论合同是否履行完毕，仍然会存在被索赔的风险。

三、银行保函风险管理建议

（一）保函流程管理建议

1.事前审核。在签订合同之前，企业应加强审查合同中有关保函格式的条款，并让合作银行帮忙审核，确保保函文本公平、公正、合理。营业部门应严格审查客户及项目的资信情况，对竞标或参建项目的客户资产、发展潜力和项目资金来源等进行综合分析和评级，掌握项目整体运作情况，从源头上把控风险。

合理选择保函开立银行。开具保函不仅需要占用企业授信额度，有些约定有明显瑕疵的保函还需提供自有资金作为抵押才能开立，并且银行按保函金额的一定比例收取手续费。所以选择业务能力强大、金融服务定价合理的商业银行，也可减少企业财务费用。

2.事中控制。企业应严格控制合同履约流程各个环节操作的合规性，保证认真履行了各个环节的合同义务并保留履约证据。在合同执行和沟通过程中，应尽量采用书面形式，且所有涉及书面的文件必须经项目负责人盖章、签字确认，以避免日后遭受恶意索赔而无法提供有利证据。

严格审查各个合同的银行保函申请资料，若发现银行保函格式、有关条款和有效期等与合同约定有差异，应及时与营业人员、客戶、银行等沟通，积极协商银行保函争议条款并努力达成一致，规避风险。

3.事后跟踪。每月及时跟进银行保函有效期到期情况，通知业务部门及时收回到期银行保函正本原件，并及时办理银行保函注销手续，解除企业担保责任。

企业收到保函索赔通知时，首先，应认真分析对方索赔原因，与保函受益人保持沟通，力争消除双方误解，促使受益人放弃索赔请求。其次，要求担保银行严格审查对方的索赔文件，以有效期内的保函正本原件，经对方开户行银行确认后，银行才能合理谨慎地履行赔偿义务。再其次，以受益人为被告提起诉讼，并申请诉前或诉讼财产保全措施，请求法院裁定担保银行暂停保函项下赔付;当保函为从属保函时，待合同纠纷解决后，视生效判决或裁定结果决定最终是否赔付，以避免给企业和担保银行造成经济损失。

（二）完善企业银行保函管理制度

虽然大多数企业都有制定关于银行保函的管理制度如《保函保证金管理制度》，但在实行过程中有些规定并未完全执行或执行力度不够。所以企业应根据经济、法律环境及企业自身业务的变化不断更新相关管理制度，以明确各企业各部门责任。

综上所述，银行保函业务是企业日常经营活动中必不可少的一个环节，其中所承载的风险也会随法律及自身经营环境的变化而变化，企业必须要加大对银行保函业务的关注度，充分利用各方资源，不断完善银行保函业务处理流程，不断改进相关管理制度，以合理控制风险，以最大限度保障企业合法权益。

（作者单位：日立电梯（中国）有限公司    广东培正学院）