梁桂宁

摘要：国有企业频繁与民营企业开展融资性贸易，使国有资产遭受重大损失。本文从对融资性贸易的模式出发，确定审计重点，揭示该类贸易的风险，从而及时防止国有企业违规开展该类业务，防范化解风险，维护国有资产安全。

关键词：国有企业;民营企业;融资性贸易;风险

引言

近年来，国有企业为了短时间内增加业务量，拓展业务渠道，扩大营业收入，增加盈利，粉饰业绩，而与民营企业开展融资性贸易，造成国有企业资产严重损失。2018年7月，国资委《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》第九条明确规定对违反规定开展融资性贸易业务或“空转”“走单”等虚假贸易业务进行追责。

一、融资性贸易业务定义及模式

融资性贸易业务是以贸易业务为名，实为出借资金的违规业务。这种融资性贸易业务主要存在于国有企业与民营企业之间。国有企业利用稳定的资金优势，实现短时间内获取利润的目的，而民营企业掌握着贸易链条中的实际供货方或需求方，因贷款难的问题，需要利用国有企业的资金进行运转，从而让国有企业介入其中。

（一）循环贸易模式

國有企业与民营企业及其关联方连续签订多份购销合同，形成一个完整的贸易闭环。甚至在该贸易中，穿插着因民营供货企业不能履行供货合同，需要退回预付货款的情况。这种模式从而帮助民营企业在较长的时间内取得国有资金使用权，继而收取固定比例的资金占用收益。……