田云利 唐山冀东机电设备有限公司

近年来，电信网络诈骗案件持续高发。尤其针对各企业单位的财务人员为目标的电信网络诈骗案件时有发生。给被骗人员乃至整个企业造成了极大损失。现对诈骗方式及应对方案进行总结，见招拆招，确保企业资金安全：

一、常见诈骗方式及共同特点

（一）常见诈骗方式

1.犯罪分子会拨打公司座机，谎称要向公司付款。一方面拨打公司座机多以公事居多，打消了接线员的警惕性，另一方面，骗子没有一上来就提出转账汇款的“要求”，而是抛出了“给公司汇款”，在公司财务脑中灌输了“有钱收”的概念，大大降低了财务人员的防备心，然后通过后台操控造成虚假收款款项，然后再通知退款。2.充公司领导头像照片和昵称或姓名注册微信、QQ等社交软件账号，以公司领导的名义与公司财务人员加好友进行联系；通过建立微信（QQ）群，同时冒充多名上级领导与财会人员进行联系；虚构一些需要大额资金的场景，要求财会人员进行转账汇款。3.自称公、检、法、监察等系统要求，通过付款的方式配合工作的诈骗。4.更有甚者COPY公司领导或者财务负责人电话号码操纵，要求赶快给“xx客户”打两笔订货款，并称“客户”的货品十分紧俏，打款慢了会耽误企业的正常生产。同时“公司领导”表示自己在开会，不方便接听电话，需要财务人员立即付款。5.通过电子邮件冒充银行，以系统升级等名义诱骗不知情的用户点击进入这些假网站。假冒银行网站具有很强的隐蔽性，其域名通常和真实银行的域名相差一个字母或数字，主页与真实银行的非常相似。还有人通过网络上的木马病毒来盗取银行密码等信息。

（二）共同特点

1.作案过程不接触，破案难度相比其他刑事犯罪加强，没有案发现场、没有物证的特点，难以发现、固定和提取犯罪证据。电信诈骗犯罪分子仅是通过使用通信工具与被骗人联系，被骗人对诈骗人的了解仅限于电话号码、银行账号，不掌握犯罪嫌疑人体貌特征。2.作案方式信息化。诈骗人借助计算机、电话等通讯工具，通过互联网服务器，使用任意显号软件、VOIP网络电话等技术手段，落地接入本地固定、移动电话，实施诈骗行为，诱导被骗人向指定账户转款，随后通过网银系统在短时间内转存，利用自动柜员机多处分散提现，给案件调查、嫌犯控制、赃款追缴带来较大困难。3.作案手段智能化。诈骗人利用被骗人缺乏相关法律常识，冒充公、检、法等执法人员，以没收资金相威胁，以核对存款为由，通过对话进行心理暗示，遥控财务人员转款，环环相扣。4.作案目标明确。专门针对企业财务负责人、出纳人员，制造各种紧急业务背景，利用他们缺乏风险意识、对领导敬畏心理以及公司制度缺陷等实施诈骗。

二、防范措施

（一）财务人员随时保持警惕心理，随时有“核实”这根弦儿

1.当接到新的好友申请时，特别是以公司领导的名义加好友时，一定要提高警惕。必须向申请人当面或者电话核实，或者通过财务领导确认申请号码的真实性，不要存在“深感荣幸”的心理随意添加。既是尽职，也是免责。2.接到自称公、检、法、监察等系统要求配合工作的来电，不要自乱阵脚，向上级领导汇报情况，核实收款人身份，决不能向个人账户或者与公司业务无关的账户打款。3.财务人员在登录网上银行的时候，应该留意核对所登录的网址和协议书中的法定网址是否相符，尽量少点击链接的网站。

（二）注意资金方面的信息传递途径、保障财务办公用电脑的网络安全

为什么诈骗分子会锁定财务人员，现在网络如此发达，还有无纸化办公的提倡，所以建立微信群或者QQ群交流的优势凸显，但是却不能保障交流信息的安全。诈骗分子很容易通过大数据筛查确定群里每个人的角色，同时掌握公司及资金方面信息。再结合工商或者税务等附属产业流露出公司领导、财务负责人的姓名、通讯等信息，确定准确的关系链。

（三）完善公司的内控管理制度，建立红线原则，严格执行

无论国有企业还是私营企业，只有建立完善的内部控制机制，严格执行不相容职务相分离等内控制度，树立红线原则，才能有效避免各种诈骗，才能保障公司资产免于损失。

1.建立健全财务制度，重点防范资金支付风险为工作重点。进一步完善资金管理制度，例如网银付款、空白票据管理、印章管理等等。进一步细化资金支出审批程序，执行严格的授权审批和复核制度，确保资金支出安全有序。2.严格执行不相容岗位相分离，岗位定期轮换。在资金支付业务流程环节中，严禁由一人全程办理资金支付业务，严禁一人执行、代办多岗位审批职能。对涉及资金拨付业务的经办与审核人员进行岗位轮换。在业务对接中务必仔细核对双方账号，尤其在款项交易时，更要把关好最后一道防火线，确认身份后再转账，并留下相关凭证，即使出现纠纷，也可通过司法途径解决。3.建立资金安全管理的稽查监督机制。每月开展一次资金安全管理稽查工作，抽调不同人员组成稽查小组，重点对现金、银行存款、票据进行检查，核对账实是否一致，资金收支是否符合制度规定，是否存在安全隐患。

（四）加强财务人员日常风险意识的培训及提升，树立遵纪守法意识

加强对财务人员尤其是资金管理人员的财经法规学习和职业道德教育。结合企业实际，采取以案说法、经验交流、专家讲座、情景剧、小游戏等方式，分岗位对关键岗位人员进行内控业务培训，有效提升各级人员的职业判断和风险防范能力。增强自身遵纪守法、廉洁从业意识，防范和杜绝内部案件风险发生。

上述观点，希望给以给各企业财务人员做参考，警钟长鸣，火眼晶晶，识别诈骗骗局，避免被骗事件发生，严格履行监督职责，保障企业资金安全。